公司备付金一般分成定额管理和非定额管理，适用范围为零星采购或旅差费。针对备付金，应怎么做账？

备付金怎么做账？

备付金是公司、行政机关、机关事业单位或别的经济发展机构等拨款给非独立核算的内部单位或工作员备作旅差费、零星采购、零星支出等用的账款，应特定专职人员部门管理，依照要求主要用途应用，不可转出借别人或转借。针对备付金，可做下列会计账务处理：

拨款备付金时：

借：其他应收款——备付金

贷：存款

审批备付金的花销时：

借：期间费用等

贷：其他应收款——备付金

期终取回备付金：

借：存款

贷：其他应收款——备付金

实例表明：

某公司对行政部门科购置低使用价值物件采用备付金规章制度，行政部门科选购办公设备预支备付金1600元，申请贷款时，财务部依据借款凭*定编会计分录为：

借：其他应收款——备付金(行政部门科) 1600

贷：库存现金 1600

行政部门科选购办公设备具体付款1520元，凭税票和工程验收出入库单到财务部费用报销，不必要现钱80元交还财务部门们，财务部定编会计分录为：

借：期间费用 1520 (选购的办公设备记入期间费用)

库存现金 80

贷：其他应收款——备付金(行政部门科) 1600

假如行政部门科具体选购办公设备具体付款1780元，超预算了，职工先垫款了180元，则费用报销时定编会计分录为：

借：期间费用 1780 (选购的办公设备记入期间费用)

贷：其他应收款——备付金(行政部门科) 1600

库存现金 180