负数发票，也称之为红字发票，一般是在产生购货退还的状况下出具的。针对销项负数发票，应怎样做会计账务处理？

销项负数发票的会计账务处理

借：应收帐款/存款/库存现金(红色字体)

贷：主要经营的业务收益 (红色字体)

应交税金-销项税-销项税 (红色字体)

销项负值缘故：

所得税一般纳税人出具所得税增值税专票后，假如产生销售折让、购货退还、开税票不正确等状况，由于不符废止标准，因此 也就没法废止，那麼就*须出具红色字体增值税专票。

由于之前全是笔写版的税票，在给出的税票发生隔月废止的状况，*须用鲜红色的复写纸开具与废止税票同样额度的税票，用于抵减本期的营业收入，称作“冲红”;

因为如今全是电脑版本的税票，因此 也就没法反映鲜红色，因此就应用负值取代鲜红色。

出具负数发票的有关会计分录

(1)如果是已支付货款，另一方退回借款：

借：存款

贷：产成品/原料

应交税金-销项税-进项税转出

(2)如果是未支付货款的：

借：应付款

贷：产成品/原料

应交税金-销项税-进项税转出