公司免缴所得税是不是*须计提税金是财务工作中的疑难问题，所得税以运转全过程中造成的所得税做为计税基础，是一种流转税。文中就对于公司免缴所得税是不是*须计提税金做一个有关详细介绍，来一起掌握一下吧!

公司免缴所得税还*须计提税金么?

答：公司免缴所得税不用计提税金。

1.小规模纳税人一季度主营业务收入假如低于9万，则免缴所得税。另外免缴附加税税率。

2.内资的所得税*须交纳附加税税率。附加税税率是城区依照所得税的7%测算城建税(县镇依照5%测算);依照3%测算教育附加费，一般包含城建税;依照2%测算地区教育附加费等。针对增值税附加税以所得税做为计税基础的，增值税减免的状况下，不用记提和交纳。

中小企业免缴所得税会计分录如何做?

1.每月获得营业收入时，会计分录以下：

借：应收帐款/应收票据/存款等学科

贷：主要经营的业务收益/别的经营收入/固资清除/工程决算等学科

应交税金——销项税

依照组织所在城市的大城市维护保养基本建设税税率和教育附加费增值税率测算记提大城市维护保养基本建设税和教育附加费：

借：税金及附加

贷：应交税金——应缴大城市维护保养基本建设税

应交税金——应缴教育附加费

应交税金——应缴地区文化教育额外

2.一季度申请时，做到所得税规章制度要求的增值税免税标准时，会计分录以下：

借：应交税金——销项税

贷：营业外收入

3.季末时，做到所得税规章制度要求的增值税免税标准时，将一季度内记提的大城市维护保养基本建设税及教育附加费冲回做反过来的会计分录：

借：税金及附加(红色字体)

贷：应交税金——应缴大城市维护保养基本建设税(红色字体)

应交税金——应缴教育附加费(红色字体)

应交税金——应缴地区文化教育额外(红色字体)

中小企业免减的所得税是不是免缴企业所得税?

答：免税的所得税*须交纳所得税。

由于所得税在价外结转，免税的所得税沒有对公司损益表导致危害。因此 *须将免税的所得税变为营业外收入，再次列入到本年利润中对所得税开展测算交纳。

参照文档：

《增值税会计处理规定》(财务会计[2016]21号)第二条第十款

《财政部*税务总局关于财政性资金行政事业性收费*府性基金有关企业所得税*策问题的通知》(税务总局〔2008〕151号)