劳动派遣企业派发职工工资假如选用差额纳税方法，财会人员该怎么做会计账务处理呢?劳动派遣差额纳税是不是能够出具增值税专票?来跟随小编一同掌握一下吧!

劳动派遣差额纳税的会计账务处理

1、全额的确认收入与销项税：

借：存款 等学科，

贷：主要经营的业务收益 ，应交税金——销项税(销项税)。

2、确定可扣除的成本：

借：主要经营的业务成本费， 应交税金——销项税(销项税抵扣增值税)，

贷：适应工资薪金——薪水 ， 适应工资薪金——五险一金 。

3、月底结转成本未交增值税：

借：应交税金——销项税(转出未交增值税)，

贷：应交税金——未交增值税。

实例表明：

A企业是一家劳动派遣企业，小规模纳税人。于2020年4月份收到了劳动力方付款的劳动派遣花费一百万元，在其中的75万余元用于代发货劳动派遣薪水，21万余元用于付款五险一金，共96万余元。A企业挑选差额纳税的状况下，该怎样会计账务处理?

1、全额的确认收入与销项税时：

借：存款 1000 000.00

贷：主要经营的业务收益 952 380.95

应交税金———销项税 47 619.05

2、确定可扣除的成本和销项税差值抵扣增值税时：

借：主要经营的业务成本费 914 285.71

应交税金———销项税 45 714.29

贷：适应工资薪金———应付工资 750 000.00

劳动派遣差额纳税是不是能够出具增值税专票?

答：依据相关要求必得，针对一般纳税人出示劳动派遣服务项目的，能够全额的依照一般记税方式记税，其可用6%的征收率。还能够差值依照简易计税方式记税，其可用5%的征收率。

针对小规模纳税人出示劳动派遣服务项目的，能够全额的依照简易计税方式记税，其税款率是3%。还能够差值依照简易计税方式记税，其增值税率为5%。

针对在其中的差值一部分，实际指的是经营者替代劳动力企业向劳动派遣职工所付款的薪水、褔利以及社保、公积金相对花费。这一部分花费，是不可以出具所得税增值税专票的，只有出具专用发票。

劳动派遣差额征收期间费用如何做会计分录?

借：期间费用——业务费

贷：存款