旅行社差额纳税怎样开税票，在财务会计领域常常会碰到该类难题，下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容，一起来瞧瞧吧。

旅行社差额纳税怎样开税票

差额征收就是指增值税新项目，"房地产营改增"示范点地域持续该现行*策，8月1日后因为*各地营销推广，那麼所得税一般纳税人就沒有这一现行*策了。有增值税差额纳税和所得税差额纳税二种。

选用差值测算销售总额的经营者，向旅游管理购方扣除并付款的以上能够 扣减的花费，不可出具所得税增值税专票，能够 出具专用发票。

依照*策要求可用差额纳税方法交纳所得税，且不可全额的出具增值发票的(*财政部、*税务总另有要求的以外)，经营者自主出具或是税务局代开票增值发票时，根据新系统中差额纳税开税票作用，入录价税合计销售总额(或价税合计评定额)和扣除额，系统软件全自动测算税款和未税额度，备注全自动打印出"差额纳税"字眼，发票开具不可与别的应纳税额个人行为混开。

出示旅游管理的经营者能够 挑选差额征收

税务总局〔2016〕36号文配件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》确立：示范点经营者出示旅游管理，能够 挑选以获得的所有合同款和价外费用，扣减向旅游管理购方扣除并付款给别的企业或是本人的住宿费用、餐费、差旅费、签证费、門票和第三方支付给别的接团旅游公司的旅游费用后的账户余额为销售总额。

如何明确差额征收的销售总额

旅游业发展差额纳税的销售总额=获得的所有合同款和价外费用-向旅游管理购方扣除并付款给别的企业或是本人的住宿费用、餐费、差旅费、签证费、門票和第三方支付给别的接团旅游公司的旅游费用。

之上从所有合同款和价外费用中扣减的合同款，理应获得合乎法律法规、行政规章和国税总局要求的合理凭据。不然，不可扣减。针对一般纳税人而言，扣减凭据并不务必是增值税专票，专用发票以及他合理凭据都能够，可是，假如增值税专票用以差值扣减了，那麼其进项税就不可以抵税。

如何开展差值申请

举例子：旅游管理运营公司A企业为一般纳税人(税率为6%)，2018年5月共获得生产总值1091800元，并根据新系统中差额纳税开税票作用出具了所得税增值税专票。向别的企业付款住宿费用235五百元、餐费1842十元、差旅费65370元、門票6082零元、工程分包费436720元，均获得一般发/票。该经营者在当月沒有别的业务流程，不考虑到上一期留抵。

(一)当期可扣减新项目额度的测算与填写

当期可扣减新项目额度=235500 184210 65370 60820 436720=982620元。

1、将当期获得的价税合计收益1091800元填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列材料(三)第三栏*一列。

2、当期获得的且在当期具体扣减的额度982620元填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列材料(三)第三栏第三列、第4列及其第5列。

(二)销售总额及销项税的测算与填写：

应将获得的价税合计收益1091800元减掉可扣减新项目额度累计982620元后的账户余额做为销售总额，销售总额应是1091800-982620=109180元。则未税销售总额=109180/1。06=103000元，销项税=103000*6%=618零元。

1、将当月的增值税专票，根据测算得到税票额度1030000与税款61800各自填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列材料(一)第5栏*一、2列。

2、将扣减新项目额度982620元填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列材料(一)第5栏第12列。

3、测算得到的扣减后的销项税618零元填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列材料(一)第5栏第14列。本行数应相当于差额纳税税票上的税款618零元。

小规模纳税人的差额纳税，填写表格、申请更加简单，扣减新项目填写在"附列材料中"，在这里也不作过多阐释。

文中论述了有关差额纳税的一些有关难题，例如如何明确差额征收的销售总额、如何开展差值申请，主要讲了旅游管理差额纳税怎样开税票，看完文中以后假如对差额纳税还想掌握大量的，能够 再次向恒企会计的教师明确提出，大家即时为您答疑解惑。