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增值税抵扣期终贷方余额计算方式

进项税转走是借贷方的栏目，与销项税的累计减掉进项税是应交税费-销项税的期末余额 若为贷方余额 便是本月应缴的所得税。

应交税费----销项税是二级清单税收分类，内设三级明细科目，哪增值税抵扣金、销项税额金、已交税金、未缴税费，因此二级学科账户余额不一定只在借方或借贷方。

期末结转后 所得税贷方余额表示什么？

期终的贷方余额表明你本月的所得税的销项税超过进项税，*须交所得税了。

所得税借方余额就是指你当月验证进行比当月销项多，当进行比销项多时，当月不用缴税!多出去的进行作留抵扣增值税，可在下一个月再次抵税!

"应交税费-待抵税进项税"的借方，应该是增值发票已入帐，但并未验证抵税的增值税抵扣。一般沒有贷方余额。(应交税费中的这一子目企业会计制度上沒有，是财务人员为了更好地结转便捷而自身加上的"衔接学科"，关键便是临时寄放该笔并未验证抵税的增值税抵扣的。放到应交税费中了解较艰难，如放到其他应收款中就非常容易了解了。)

说白了待抵税增值税抵扣，事实上便是你在选购物件时早已垫款的税费，原本能够 在验证抵税销项税额时取回，但是你没有验证抵税，因此只有临时储放在"其他应收款"中等候下一次验证抵税时取回了。你觉得是不是!

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