预缴增值税所得税的计税基础，财会人员常常会碰到该类难题，下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容，一起来瞧瞧吧。

预缴增值税所得税的计税基础

按照税收法律要求，公司分月（季）预缴税款企业所得税时，理应按一季度的具体盈利测算应纳税所得额预缴税款； 按一季度具体销售毛利测算应纳税所得额预缴税款有艰难的，能够按上一本年度应缴税收入额的1/4 测算应纳税所得额预缴税款或是经负责人国税局行政机关认同的别的方式（如按年度工作计划销售毛利）测算应纳税所得额预缴税款。计算方法为：

一季度预缴税款所得税税款＝月（季）应缴税收入额×税率或是

一季度预缴税款所得税税款＝上一本年度应缴税收入额×1/12（或1/4）× 税率

本年度预缴税款所得税会计分录？

预缴税款所得税会计分录

1、按月或按季测算应预缴税款企业所得税额：

借：企业所得税

贷：应交税费 -- 应缴所得税

公司税按一季度算吗

2、交纳一季度企业所得税时：

借：应交税费 -- 应缴所得税

贷：存款

3、跨年夜 4 月 30 日前年度汇算清缴，全年度应交所得税额减掉已预缴税款税款，正数是需补税款：

借：其他应付款损益表调节

贷：应交税费 -- 应缴公司个人所得

4、交纳本年度汇算清应交税金：

借：应交税费 -- 应缴所得税

贷：存款

5、再次利润分配

借： 分配利润 - 未分配利润

贷：其他应付款损益表调节

房地产业所得税预缴税款计税基础

1。上年按33%预缴税款的企业所得税是不容易让你退还的。

2.企业所得税的征收率全是25%。但是房地产业预缴税款企业所得税关键考虑到预缴税款的利润率。由于预缴增值税=毛利率X征收率。毛利率的要求请参考国税发[2009]31号。

3.你要退还企业所得税，那要等全部工程决算之后，再开展一次全方位的测算，是不是退还那时才知道，现在是不清楚的。

4.房地产开发公司按市场销售、预购销售总额，预缴所得税，依据商住楼所在的部位和商住楼特性(比如，经济实用房)，依据国税总局"有关房地产开发所得税预缴税款难题的通告"(国税发[2008] 299号)，非经济实用房，依据开发设计新项目地理位置，开发设计预估毛利率各自不可小于20%、15%、10%；经济实用房不可小于3%。期间费用在预缴企业所得税时，不做扣减，待年度汇算清缴时再扣减

5.对于在其中怎么使用征收率的难题，税务局会依据你市场销售总数来各自明确的。

针对预缴增值税所得税的计税基础是*须参考本地税务局施行的现行*策开展的。现行*策一般规定公司依照月度或是一季度，**一季度开展税款的预缴税款。自然但凡都并不是肯定的，假如公司碰到了艰难，能够向税务局申请，依照税务局认同的方法开展交纳。