先计提所得税或是先弥补亏损，财会人员常常会碰到该类难题，下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容，一起来瞧瞧吧。

先计提所得税或是先弥补亏损

企业所得税能够 先填补其他应付款亏本后再交纳。

依据《*企业所得税法》：

第五条 公司每一缴税本年度的收入总额，扣减不征税收入、不征税收入、各类扣减及其容许填补的其他应付款亏本后的账户余额，为应缴税收入额。

第十八条 企业纳税本年度产生的亏本，准许向之后本年度结转成本，用之后本年度的个人所得填补，但结转成本期限最多不可超出五年。

上年亏本2020年赢利 企业所得税*须记提吗

本年度有盈利，*填补去年亏本，也有剩下盈利的，按25%扣缴企业所得税，缴税后仍有账户余额的，要获取法律规定盈余公积金，随后才可以利润分配。随意盈余公积金依据企业內部要求来，一般中小型企业都不容易提。

上本年度亏本，2020年*一季度赢利能够 填补其他应付款亏本，赢利额低于其他应付款可弥补亏损金额，不计提所得税；赢利额超过其他应付款可弥补亏损金额，按差值计提所得税。另外，可弥补亏损金额，应以企业所得税年度汇算清缴数据信息为标准。

整本年度沒有赢利就不必交企业所得税，假如你2020年赢利去看看亏本也需看你的亏本值是不是超过我的赢利值，在搞不懂，就是这样，假定把全部的本年利润全转到未分配利润里，看他是正数或是负值(是借贷方或是借贷方)那样看来，如果是借贷方表明赢利要交企业所得税。

针对此应*表明，测算所得税的基本是公司的应纳税额收入额，也该是公司完成的利额总金额加(减)调节额后的测算所得税的额度，换句话说营业利润与应纳税额收入额不是彻底一样的。针对上年亏本，应*算出应纳税额收入额，假如上年应纳税额收入额为亏本，则用2020年完成的应纳税额收入额为正数，则用2020年的应纳税额收入额去填补上年的亏本(如果有五年之上的亏本，应在税后工资填补)，假如填补后额度为正数，则要测算所得税，假如为负值，则不测算所得税。

备注名称：亏本或是要向税收单位申报企业所得税的所得税申报表的。

上年亏本2020年赢利企业所得税如何交纳

经营者在税务申报时(包含预申请和本年度申请)可自主测算并填补其他应付款满足条件的亏本。假如弥补亏损后仍有盈利，是要按照规定预缴税款所得税的；假如弥补亏损后仍有亏本，能够 无需预缴税款所得税。

法律规定：

1、《*企业所得税法》

第五条要求：公司每一缴税本年度的收入总额，扣减不征税收入、不征税收入、各类扣减及其容许填补的其他应付款亏本后的账户余额，为应缴税收入额。

第十八条要求："企业纳税本年度产生的亏本，准许向之后本年度结转成本，用之后本年度的个人所得填补，但结转成本期限最多不可超出五年。"

2、《企业会计准第18号--所得税》

《企业会计准则第18号---所得税》要求，可抵税亏本及税金抵扣增值税造成的暂时性差异，财务会计解决上视作可抵税暂时性差异，满足条件的状况下，应确定两者之间有关的递延所得税财产。递延所得税财产的金额，理应以很可能得到用于可抵税亏本和税金抵扣增值税的将来应缴税收入额为限。在负债表日，公司理应对递延所得税财产的帐面价值开展核查。假如将来期内很有可能没法得到充足的应缴税收入额用于抵税递延所得税财产的权益，理应减记递延所得税财产的帐面价值。在很可能得到充足的应缴税收入额时，减记的额度理应转到。

先计提所得税或是先弥补亏损？恒企会计我觉得，企业所得税能够 先填补其他应付款亏本后再交纳，如果是上年亏本得话，就得看2020年是否有盈利，如果有得话就需要先弥补亏损，文中就为大伙儿叙述到此，更多精彩內容请再次关心网站发布。