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【难题】

货到票未到暂估入账怎样开展会计账务处理？

【回答】

暂估，就是指依照现行标准企业会计准则本质胜于方式、必要性及其慎重性的品质规定，在实际的财务会计业务流程解决中，一种与预计负债不完全一致的业务流程。

暂估也就是指本月库存商品早已进库，但购置税票并未接到，不可以明确库存商品的进库成本费。

月底时为了更好地恰当结转公司的库存量成本费，*须将这一部分库存商品暂估入账，产生暂估凭据。

暂估业务流程简易的可了解为货到票未到的业务流程。

1、暂估入库

【实例】

某公司购入原料A一批用以生产制造产品B(能够 获得所得税专用型，征收率17%)，原料已工程验收进库，但并未接到税票。合同书承诺原材料价格总共1 170元(价税合计)。

【分析】

借：原料----A 1000

贷：应付款----暂估/没票(XX经销商 ) 1000

务必留意的是，未获得所得税增值税专票的，不可以申请抵税所得税进项税。

因而，不会有进项税的暂估抵税难题，且以上会计分录中，暂估额度理应依照未税价钱规格暂估。

2、暂估回冲

依照要求，暂估入库要在次月月初红色字体冲回，但在具体工作中之中，假如当月税票或是沒有接到，月初冲回月末再度暂估，会无形之中增加劳动量，一般是在接到税票时再冲回。

①红色字体冲回暂估入库

借：原料----A -1000

贷：应付款----暂估/没票XX经销商 -1000

②接到税票，做进库解决

借：原料----A 1000

应交税金----销项税(进项税) 170

贷：应付款----XX经销商 1170

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