存款就是指公司储放在金融机构和别的金融企业的流动资产。依照我国支付结算和清算规章制度的要求，每一个公司*须在金融机构设立帐户，称之为清算户储蓄，用于申请办理储蓄、提款和转帐清算。
存款帐户分成基础储蓄帐户、一般储蓄帐户、临时性储蓄帐户和专用型储蓄帐户。基础储蓄帐户就是指公司申请办理日常转帐清算和现钱收付款的帐户。一般储蓄帐户就是指公司在基础储蓄帐户之外的银行贷款拷贝到、与基础储蓄帐户的公司没有同一地址的附设非独立核算企业设立的帐户，本帐户能够申请办理转帐清算和现钱存缴，但不可以获取现钱。临时性储蓄帐户就是指公司因临时性生产运营主题活动的*须而设立的帐户，本帐户既能够申请办理转帐清算，又可以依据支付结算要求存储现钱，专用型储蓄帐户就是指公司因特殊主要用途*须所设立的帐户。公司只有在一家金融机构的好多个子公司设立一般储蓄帐户。公司的存款帐户只有用于申请办理本企业的生产运营业务流程主题活动的清算，不可租赁和外借帐户。
在财务会计中，存款归属于财产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表明提升。借贷方表明降低。
（一）存款帐户的管理方法
存款是公司存进金融机构或别的金融企业的流动资产。公司依据业务流程*须，在其所在城市金融机构设立帐户，应用所设立的帐户，开展储蓄、提款及其各种各样收入支出转帐业务流程的清算。
恰当设立和应用银行帐户是搞好资产清算工作中的基本，公司仅有在金融机构设立了储蓄帐户，才可以通过银行同别的企业开展清算，申请办理资产的收付款。公司应按照规定在金融机构设立和应用储蓄帐户。
《银行账户管理办法》将公司机关事业单位的储蓄帐户分成四类，即基础储蓄帐户、一般储蓄帐户、临时性储蓄帐户和专用型储蓄帐户。
一般机关事业单位只有挑选一家金融机构的一个运营组织设立一个基础储蓄帐户，关键用以申请办理日常的转帐清算和现钱收付款。机关事业单位的薪水、资产等现钱的转出，仅有根据该帐户申请办理。机关事业单位可在别的金融机构的一个运营组织设立一个一般储蓄帐户，该帐户可申请办理转帐清算和存进现钱，但不可以转出现钱。临时性储蓄帐户是基本存款账户因临时性生产经营*须设立的帐户，如公司外地商品展览、暂时性购置资产等。专用型储蓄帐户是机关事业单位因特殊主要用途*须设立的帐户，如基建项目新项目项目资金、农副食品资产等，机关事业单位的销销货款不可转到专用型储蓄帐户。
为了更好地提升对基础储蓄帐户的管理方法，机关事业单位设立基础储蓄帐户，要推行银行开户批准规章制度，务必凭中央人民银行本地子公司签发的税务登记证申请办理，机关事业单位不可为还款、还钱和骗取现钱而双头设立基础储蓄帐户；不可租赁、外借帐户；不可违规在异地存款和借款而设立帐户。一切企业和本人不可将企业的资产以本人为名设立帐户储存。
（二）金融机构交易方式
在*，公司日常很多的与别的公司或本人的经济发展业务流程来往，全是通过银行清算的，金融机构是社会经济发展主题活动中各类资产运转结算的管理中心，为了更好地确保金融机构结算业务的一切正常进行，使社会经济发展主题活动中各类资产得到顺畅运转，依据《*票据法》和《票据管理实施办法》，*人民银行总行对金融机构清算方法开展了全方位的改动、健全，产生了《支付结算办法》（下称方法，并于1997年9月19日施行，自同一年12月1日起实施。
方法要求，公司现阶段能够挑选应用的单据清算专用工具关键包含银行承兑汇票、商业汇票、银行本票和银行汇票等，及其能够挑选应用的交易方式关键包含汇兑、托收承付和委托收款三种交易方式，还包含透支卡。此外也有一种进出口贸易间选用的交易方式——信用证交易方式。公司选用的电子支付方法不一样，其解决办理手续及相关财务核算也各有不同：
1.选用银行承兑汇票方法。银行承兑汇票是由企业单位或本人将账款交存开户行，由金融机构审签给其持往外地采购商品时申请办理清算或转出现钱的单据。选用银行承兑汇票方法时，应留意新的《支付结算办法》对银行承兑汇票除撤消背书转让限定，缺失汇票的挂失止付等难题多方面要求外，还做出了以下关键转变：
（1）撤消记述代理商支付地（兑现地）、代理商支付行和转汇的要求。因为银行承兑汇票是无记名式汇票，并容许背书转让，因而不必在汇票上填明朝理支付地址。对转帐银行承兑汇票除*人民银行代理商兑现的银行业向设立组织地域审签的，都不应填好代理商支付行名字。
（2）严禁变更具体清算额度。由于以往容许变更具体清算额度，非常容易产生收款方私自扩张具体清算额度，导致纠纷案件；因为汇票容许背书转让，为确保汇票溢价增资出让，提高商品流通的安全系数，方法要求具体清算额度不可变更，变更具体清算额度的汇票失效。并要求，银行承兑汇票的背书转让要以具体清算额度为标准，没填具体清算额度或具体清算额度超出取票额度的不可背书转让。
（3）取消了银行承兑汇票额度起始点五百元的限定，扩张了银行承兑汇票的应用地区，将原用以外地清算扩张为同城网或外地清算都能够应用。
（4）确立了银行承兑汇票的被告方。依据票据法的要求，汇票的基础被告方仅有出票人、付款方和收款方，而银行承兑汇票归属于预付汇票，出票人即是付款方，因而，被告方仅有出票人和收款方。那样，审签金融机构既是出票人，也是付款方。由此，方法将银行承兑汇票的界定改成，银行承兑汇票是取票金融机构审签的，由其在见票时依照具体清算额度没有理由付款给收款方或是持票人的单据。依照单据基本原理和方法对银行承兑汇票的界定，银行承兑汇票不属于一般所说的汇票的被告方。
（5）改善了汇票在外地转出账款的方法。方法要求银行承兑汇票的代理商付款方不可审理未在行内设立储蓄帐户的企业持票人立即递交的银行承兑汇票，为便捷未在银行卡开户的收款方或持票人在外地转出账款，方法容许其授权委托别人转出账款，并规定金融机构核查受托人和授权代表的身份证，及其规定在汇票反面由受托人、授权代表签名，并记述相关事宜，以* 汇票账款付款的安全性。
（6）健全了持票人或申报人要求审签支付或退钱的要求。为确保收款方和持票人在特殊情况下的单据支配权，及其申报人的权益，方法要求收款方或持票人超出限期提示付款，代理商支付金融机构未予审理，申报人因超出支付提醒限期或别的缘故，可向取票金融机构做出表明并出示相关有效证件要求支付或退钱；缺失的银行承兑汇票，失票人可凭人民检察院出示的其具有单据支配权的证实向取票金融机构请示报告支付或退钱。
公司或企业应用银行承兑汇票，应向金融机构递交银行承兑汇票申请报告，详尽填明申报人名字、申报人账户或家庭住址、主要用途、汇票额度、收款方名字、申报人账户或家庭住址、代理商支付等项內容，并将账款交存金融机构。申请办理公司和企业接到金融机构审签的银行承兑汇票和解讫通知后，依据“银行承兑汇票申请报告（底单）”联定编付款凭*。若有不必要账款，应依据不必要账款收款通告，定编收款凭*；申报人因为汇票超出支付限期或别的缘故规定退钱时，应缴回汇票和解讫通知，并依照电子支付方法的要求递交证实或身份证，依据金融机构退还并盖上了转讫章的多尾款收款通告，定编收款凭*。
