（一）填写审核会计原始凭*

财务出纳工作人员在解决收付款业务流程时，*审批外界的会计原始凭*，如税票，各种各样收条，审 核此项业务流程的合理化，合理合法，及其该凭据所体现的产品总数，价格，额度是不是恰当， 是否刮擦修改征兆，是否有关责任人签名，对其单据的真实有效开展审批。

（二）定编记帐凭*

填写现钱财务出纳凭据的內容务必齐备，撰写清楚，数据信息标准，会计分录精确，序号 有效，签名办理手续完善。

1、现钱财务出纳凭据的內容务必齐备，但凡凭据文件格式上要求的各类內容务必逐一填 写齐备，不可忽略和省去，便于详细地体现经济活动全景。

2、填好现钱财务出纳凭据的文本，数据务必清楚，整齐，标准。

3、记帐凭*中所应用的会计分录务必适度。依照会计原始凭*所体现的现钱财务出纳业 务的特性，依据企业会计制度的要求，明确应“收”和应“付”会计分录，*须备案清单 账的还应列明二级学科和明细科目的名字并据以登账。一般来说，财务出纳工作人员只涉及到收 付款凭*，不涉及到收款凭*。针对收款凭*其借方学科为“现钱”或“存款”， 其借贷方学科则应依据经济发展业务流程內容视详细情况而定。比如，贷记“主要经营的业务收益”、 “别的经营收入”等；针对付款凭*，借贷方学科为“现钱”或“存款”，借方科 目也是依据经济发展业务流程內容视详细情况而定，比如，借记“原料”、“材料采购”、 “期间费用”等。

4、现钱财务出纳凭据规定持续序号便于备查簿，如一式三联的税票收条都应持续序号， 按序号次序应用。废止时要盖上“废止”戳记，连着存根联一起储存，不可撕烂。记 账凭据一般是按月次序序号，可采用二种方法，一是将收付款凭*自每月*一笔业务流程 次序编至月末最终一笔业务流程；二是收付款凭*与收款凭*混和序号，但不管挑选哪样 方法特别注意的是不能有漏号、重号不正确。

5、现钱财务出纳的签名务必完善。由外企业或本人获得的会计原始凭*，务必盖有填写单 位的公司章或财务章；财务出纳工作人员申请办理收付款账款之后，应在支付款的会计原始凭*上盖上 “收讫”，“付讫”戳记；记帐凭*时要有凭据填写工作人员、核查工作人员、记帐工作人员、会 计工作人员的签名。

6、记帐凭*审批。记帐凭*审批包含下列层面：

（1）记帐凭*纪录的经济发展业务流程与应附会计原始凭*的內容是不是相符合，记帐凭*是不是属实 附带会计原始凭*，记帐凭*的配件份额（页数）填写是不是与具体份额（页数）一致。

（2）记帐凭*中的应借，应贷帐户的名字，额度以及对应关系是不是恰当准确无误。

（3）审批记帐凭*中相关新项目填好是不是完备，是不是符合标准等。

（4）引言栏的填好是不是清晰，是不是精确且简要说明了应附会计原始凭*体现的经济发展內容。 针对记帐凭*复核中发觉的难题应妥善处理，包含办理手续、內容的补领、补填或回绝申请办理。 对不正确的凭据，应依据相关要求开展再次填写或更改不正确。

7、现钱财务出纳凭据的存放。现钱财务出纳凭据是纪录经济发展业务流程关键的财务核算材料，同 时也是关键的经济发展档案资料，历史文献，是备案账薄的根据。因而其务必妥当存放，要将 其按序号次序开展装订。并在封面图上标明企业名字，记帐凭*类型，起始号码， 本年度月份和起始日期，并由相关工作人员签字盖章，其目地取决于便于过后搜索。