二、营业费用岗工作内容

（一）单位日常花费

审批会计原始凭*详细、合理合法、额度恰当——→审批并更改会计原始凭*按标准黏贴和伸缩——→审批审核办理手续是不是完善——→审批单位花费开支进展（如超出预算信用额度，可回绝费用报销）——→定编记帐凭*

借：营业费用-有关明细科目（单位重点）

贷：现钱/存款/其他应收款   ——→涉及到现钱的凭据传来纳岗，不涉及到现钱的凭据传负责人岗核查

注：（1）非薪水性花费开支正常情况下须获得税局总监制的税票或收条，填好标准，英文大小写一致，无修改印痕，增值税票须严格执行填好标准。

（2）确保凭据及配件左上方齐整，配件宽度伸缩以记帐凭*尺寸为度，不可以含有订书钉。

（3）花费审批根据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其关键点有：方案信用额度内花费需经部门负责人、上级领导、会计科长审核；计划外花费须有经理批复的汇报；市内交通费、通信费需经综合管理部备案；固资需经行政部门管理部备案；旅差费须附审核后的行程安排表，接待费须附经审核的招待费用明细表。

（4）精确应用明细科目（见科目表），恰当选择重点。

（5）费用报销人会有早期借款时，费用报销花费一律先抵冲借款，在定编凭据时需附期间费用岗出具的还贷收条。

（6）转出现钱的凭据定编结束，若遇财务出纳没有现金的时，应临时储存记帐凭*，待财务出纳取回来现钱时通告领款。

（二）服务处花费

1、日常花费

审批会计原始凭*详细、合理合法、额度恰当——→审批会计原始凭*黏贴标准——→审批审核办理手续是不是完善——→定编记帐凭*

借：营业费用——有关明细科目（单位重点）

贷：现钱/存款/其他应收款   ——→涉及到现钱的凭据传来纳岗，不涉及到现钱的凭据传负责人岗核查

2、购买固资

审批是不是附申请书——→审批税票合理合法——→审批是不是有行政部门管理部出具的固资调拨单——→审批审核办理手续是不是完善——→定编记帐凭*

借：固资——有关明细科目

贷：现钱         ——→传来纳岗

注：（1）服务处购买日常生活、办公设备，使用年限超出一年且企业使用价值在一千元之上，须到行政部门管理部申请办理固资登记。

（2）记帐凭*引言栏须标明固资名字、服务处。

3、租金、仓租

审批是不是附租赁协议——→审批是不是附合理合法收条——→审批签名办理手续是不是完善——→定编记帐凭*

借：营业费用——租金仓租地区租金（单位重点）

贷：现钱         ——→传来纳岗

4、运输费

审批运输发票合理合法，额度恰当——→审批无抵扣联、且运输费额度超过一百元之上运输发票附着同一张支出证明单上（以曲别针或回形夹住，不用黏贴和打印）-→审批审核办理手续是不是完善——→定编记帐凭*

借：营业费用——运输费-市外运输费市区运输费 （单位重点）

应交税费——销项税-增值税抵扣

贷：现钱         ——→传来纳岗

注：（1）测算抵税额度以运输费额度做为数量，不包括包装打包费、装卸搬运费、保险费用、力资费套餐等附加的费用。

（2）抵扣联或准许抵税增值税抵扣的运输发票上须标明凭据号和抵税额度。

5、途损

审批途损合理合法根据、途损汇报——→审批签名办理手续详细——→定编记帐凭*

借：营业费用——途损（重点）

贷：应收帐款

注：（1）途损须获得顾客企业或运送企业出示的合理证实。

（2）途损汇报需经办事处主任、市场销售科长、上级领导签名，会计科长审核。

（3）途损额度立即出具收条抵减相匹配顾客应收帐款，不允许获取现钱，会计账务处理上能够"现钱"学科衔接。

6、高开冲红

审批是不是附高开冲红表——→审批是不是附合理合法收条——→审批是不是有销售会计审批签字——→审批审核办理手续是不是完善——→定编记帐付款凭*

借：营业费用——高开冲红

贷：存款现钱     ——→传来纳岗

注：（1）冲红、购物返利正常情况下须以存款付款给顾客企业，或抵扣增值税顾客企业应收帐款，须经以现金结算，需经上级领导准许，并在支出证明单上注有"现钱"字眼。

（2）以冲红、购物返利抵扣增值税顾客企业应收帐款，须由市场销售结转岗出具收条，因为业务管理系统结转*须，应收帐款与冲红、购物返利分离结转，以现钱学科相联络。

7、购物返利

审批是不是附协议书——→审批是不是附合理合法收条——→审批是不是有销售会计审批签字——→审批审核办理手续是不是完善——→定编记帐凭*

借：营业费用——广告费-该款购物返利种类购物返利年尾购物返利（单位重点）

贷：存款现钱     ——→传来纳岗

8、赞助费

审批是不是附申请书——→审批是不是附合理合法收条——→审批审核办理手续是不是完善——→定编记帐凭*

借：营业费用——广告费-赞助费（单位重点）

贷：存款现钱     ——→传来纳岗

注：（1）服务处费用报销制度，会计原始凭*须归类标准黏贴。

（2）各类非薪水性花费开支正常情况下须获得合理合法会计原始凭*，如不可以获得合理合法会计原始凭*一律按20%代缴个税。

（3）审批实际根据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售*策》等。

（4）费用报销人会有早期借款时，费用报销花费一律先抵冲借款，由期间费用岗出具还贷收条。

（5）以借款抵冲购物返利款时，以销售会计审批额度记花费，以另一方出具收条额度记应收帐款，差值由经办人员补充。

（三）推广费用

1、审批月度资金分配

每月28日依据预收账款、企划部广告宣传资金投入支付方案及广告合同的实行状况——→ 审批企划部下月资产应用方案——→归纳资金分配——→报会计科长审核

2、审批支付

（1）依据月度资金分配审查支付新项目——→审批广告合同、税票、相片等——→审批"付款审批单"审核办理手续是不是完善——→备案资金分配——→财务出纳岗支付