财务出纳日常的结帐、查账工作中关键包含以下几点：

1.每日

（1）结帐。在每日业务流程终结时，应结得现钱日记帐及金融机构储蓄日记帐的本日账户余额。在单设“收益日记帐”和“开支日记帐”的状况下，在每日终结按照规定备案入帐后，应结得当日收益累计数和当日开支累计数，随后将开支日记帐中当日开支累计数记到收益日记帐中的当日开支累计栏中，在这个基础上再结得当日账面净值。

（2）查账。每日下班了前，汇总库存现金的实了解，与现钱日记帐的当日账户余额核查看是不是相符合，假如不符合应搜索缘故并立即作出解决。

2.月末

（1）查账。月末将日记帐与有关收付款业务流程的记帐凭*核查，核查的新项目主要是：核查凭据；复诊记帐凭*与会计原始凭*，看二者是不是彻底相符合；核对账证额度与方位的一致性，如出现未知错误应该马上更改。

月末将现钱日记帐、存款日记帐的账户余额与现钱总分类账、存款总分类账账户余额核查。

月末将存款日记帐与银行对账单核查，并定编存款余额调节表。

月末对存放的银行汇票、税票、有价证劵、关键清算凭据开展核对，按序开展备案核查。

（2）结帐。现钱、存款日记帐每月结帐时，要结得本月本年利润和账户余额，在引言栏中标明“本月累计”字眼，并在下面通栏划单红杠。

假如本年度终结时，现钱、存款日记帐有账户余额，要将账户余额结转成本下年，并在引言栏中标明“结转成本下年”字眼；在下一会计期间新创建相关会计账户的*一行账户余额栏中填好去年结转成本的账户余额，并在引言栏标明“去年结转成本”字眼。

1.在查账、结帐后，依据现钱日记帐、存款日记帐、别的流动资产明细分类账、商业票据明细分类账等结转材料，定编“财务出纳报告书”。

2.将“财务出纳报告书”中的数据同据以定编财务出纳报告书的帐本中的相关数据开展核查。

3.将“财务出纳报告书”送负责人处审核。