查账与结帐

1、查账。查账就是指财务核算中，对帐本纪录所做的核查工作中。查账工作中是确保账账、账证、账实相符的关键标准。查账工作中具体内容包含下列三个层面：

（1）账证核查。就是指将现钱和存款日记帐与相关会计记账凭*中间核查，查验其二者的時间、凭据內容、额度、凭据序号等是不是一致。月末假如发觉账证不符合，就应再次开展账证的核查，以确保账证相符合。

（2）账账核对。就是指在账证核查基本上，要用现钱日记帐和存款日记帐的期未账户余额与财务会计执掌的现钱和存款总分类账的期末余额互相核查，*账账相符。

（3）账实核查。就是指在账账核对的基本上，将现钱日记帐账面净值与具体库存现金相核查（每日开展），存款日记帐账面净值与银行对账单账户余额核查（一般每月应与银行对账单核查），*账实相符。

2、结帐。财务出纳工作人员将当期所产生的全部资产收付款业务流程所有备案入帐并核查准确无误后，应根据结帐的方法，测算出当期内现钱和存款聚集点入总金额、投入总金额和期末余额，以掌握本企业当期内流动资产的所有收付款状况和期终估价入库状况，为定编财务会计报表出示根据。

结帐的流程：

（1）结帐前，财务出纳工作人员应逐单、次序地备案进行流动资产收付款业务流程。

（2）月结时，在现钱、存款日记帐最终一笔纪录下边划一道红杠，在红杠下结得本月本年利润和期末余额。并在引言栏中标明“本月累计”，并在其下边再划一道红杠。季结、年结方式跟上面一样，所不一样的是引言栏中写成“季结、年结”；在年结下边划到双红杠（表明封账）。

（3）本年度终结，将“现钱”和“存款”帐户的账户余额结转成本到下一本年度，在“引言”栏中标明“结转成本下年”，在下一会计期间新账的引言栏中注明“去年结转成本”，并将账户余额填写账户余额栏。