外国投资公司谎报亏本企业所得税怎么处理，近期许多 小伙伴们关心这个问题，下边由仁和会计为大伙儿梳理相关内容，一起来瞧瞧吧。

外国投资公司谎报亏本企业所得税怎么处理？

一、有关公司谎报亏本税收行政许可难题，新修订的《征管法》已做出明文规定，《*税务总局关于外商投资企业虚报亏损税务处理问题的通知》（国税发〔1997〕102号）*一条要求应终止实行。

二、公司产生谎报亏本个人行为，凡组成虚构虚报的企业所得税计税基础的，各自下列状况，按照《征管法》以及实施办法的相关要求开展税收行政许可：

（一）公司虚构虚报的企业所得税计税基础，在个人行为当初或有关本年度已具体导致不缴或者少缴应缴税金的，负责人税务局可评定其为逃税个人行为，按照《征管法》第六十三条*一款要求惩罚。

（二）若公司依规处在享有免税所得税的特惠本年度、或是处在亏本本年度，公司虚构虚报的企业所得税计税基础未在个人行为当初或有关本年度具体导致不缴或者少缴应缴税金的，负责人税务局可按《征管法》第六十四条*一款要求惩罚。

三、上条上述虚构虚报的企业所得税计税基础包含公司根据仿冒、伪造、藏匿、私自消毁帐本、计帐凭据，或是在帐本上两列开支或是不列、少列收益，或是开展虚报的税务申报，而报少或不恶报缴税收入额或是多报亏算。

四、在依法查处公司虚构虚报的企业所得税计税基础案子中，不论是按《征管法》第六十三条*一款要求惩罚；還是按《征管法》第六十四条*一款要求惩罚，相关本年度的应缴税收入额、盈利本年度及其增值税免税额的测算和调节难题，仍应按国税发〔1997〕102号的相关要求实行。

外国投资公司股份资产重组企业所得税理应如何处理？

在股份制公司中，股份资产重组是普遍的一种重组类型。外国投资公司股份资产重组企业所得税理应如何处理？的我梳理了有关法律法规，请阅读文章下边的文章内容掌握。

实例介绍：

A公司和某国外公司于1999年一同项目投资开设一规模性外国投资公司乙企业，乙企业资本公积总金额2000万元，在其中，我国1200万元(流动资产八百万元，房产评定做价400万元)，外商八百万元，中外商占比为60%：40%。乙公司于2000年进到盈利本年度，所得税率可用30%，地区所得税率3%。

2002年11月30日乙企业开展股份资产重组。资产重组日乙企业总资产八千万元，负债总额五千万元，资产总额三千万元。历经评定，乙公司资产升值五百万元，并按评定后的使用价值调节相关财产帐面价值，调节后资产总额为3500万余元。股份资产重组协议书要求，丙企业注资2500万余元回收A公司有着的乙企业60%的股份，另外注资625万余元回收国外公司有着的乙企业15%的股份。2002年乙企业完成营业利润700万元。

1。测算甲转让公司股份时应缴增值税额；

2.不考虑到别的纳税调整要素，测算乙企业2002年度应缴企业所得税额(财产计费解决选用综合性回归分析法)；

3.测算国外公司转让地区股份应缴企业所得税额。

法律法规讲解：

1。依照《营业税税目注释》(实施稿)(国税发[1993]149号)中“销售不动产”和“出让房产”等税目地要求，若被出让的股份是公司股东原以房产或无形资产摊销项目投资入股投资而产生的，不论是一次出让還是分次出让，都就其项目投资入股投资时评定入账价值按“销售不动产”或“出让无形资产摊销”征缴增值税。

A公司应缴增值税=400×5%=20(万余元)

注：税务总局[2002]191号文档要求，从2003年一月1日起，以无形资产摊销、资产投资入股投资，参加接纳投资人分配利润，一同担负经营风险的个人行为，不征缴增值税；对投资人在出让此项股份时也不会再征缴增值税。

2.乙公司股权资产重组后，外商资产为25%(40%-15%)，仍可用外国投资公司的相关法律法规、*策法规。依据《关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定》(国税发[1997]71号)，股份资产重组后，公司不可按为完成股份资产重组而对相关财产等新项目开展评定的使用价值，调节其各类财产、债务及股东权利的帐面价值。凡公司在财务会计损益表结转中，按成交价调节了相关财产帐面价值并由此计提折旧或摊销费的，应在预估申请本年度应缴税收入额时，依照按实逐渐回归分析法或综合性回归分析法给予调节。

应调增应缴税收入额=五百万元÷十年÷12月/年×一月=4.17(万余元)

公司依照税收法律以及实施办法及相关要求可享有的各类税款特殊*策，不因股份资产重组而更改。股份资产重组后，公司就其并未享有满期的税收优惠*策再次享有至满期，不可再次享有相关税收优惠*策。

乙企业2000年进到盈利本年度，2000年、2001年免税企业所得税，2002年递减征缴所得税，地区企业所得税全额的征缴。

应缴税收入额=700 4.17=704.17(万余元)

应缴所得税=704.17×30%÷2=105.63(万余元)

应缴地区企业所得税=704.17×3%=21.13(万余元)

应缴企业所得税额累计=105.63 21.13=126.76(万余元)

3.国税发[1997]71号文档要求，国外公司转让其在我国地区有着的股份所获得的盈利，依20%的征收率交纳预提所得税。公司股权转让盈利或损害就是指，公司股权转让价扣减股份出厂价后的差值。公司股权转让价就是指，公司股权转让人就出让的股份所扣除的包含现钱、非贷币财产或是利益等方式的额度；如被持仓公司有未分配利润或税后工资提存的各类股票基金等公司股东留存收益，公司股权转让人随出让股份一并出让该公司股东留存收益权的额度(以不超过被持仓公司账目的所属为公司股权转让人的登记额度为限)，归属于该公司股权转让人的长期投资额，不计入为公司股权转让价。股份出厂价就是指，公司股东(投资人)项目投资入股投资时往公司具体交货的出出资额，或回收此项股份的原出让人具体付款的公司股权转让价额度。

乙企业资产总额3500万余元中，国外公司有着留存收益额度=(3500-2000)×40%=600(万余元)

公司股权转让价=出让收益-国外公司有着留存收益额度=625-600÷40%×15%=625-225=400(万余元)

股份出厂价=800÷40%×15%=300(万余元)

公司股权转让盈利=公司股权转让价-股份出厂价=400-300=100(万余元)

国外公司应缴预提所得税(乙企业承担代收代缴)=100×20%=20(万余元)

外国投资公司谎报亏本企业所得税怎么处理？上文我详细介绍了有四个惩罚方式，每一个惩罚方式对于实际的状况需看严不比较严重，对于此事大伙儿也有疑惑的，能够点一下对话框资询大家的在线教师答疑解惑，大量有关会计新闻资讯，敬请期待仁和会计的升级！