1、货物和发票同时到达，其分录为：
借：原材料(或库存商品)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(或应付账款)
2、收到货物但发票跨月到达的，应在收到当时做暂估处理，分录为：
(1)暂估时：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
(2)待取得发票后，红字冲回原分录，并编制正式入账分录：
借：库存商品(红字)
贷：应付账款——暂估款(红字)
借：原材料(或库存商品)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(或应付账款)
进货单怎么做账
企业收到进货单，但未收到对应发票时，需要做暂估入库处理：
1、企业库存商品暂估入库：
借：库存商品——暂估
贷：应付账款——暂估应付账款
2、下期初做相反分录予以冲回：
借：库存商品——暂估(红字)
贷：应付账款——暂估应付账款(红字)
3、收到发票后，再根据发票进行正确的账务处理：
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
企业收到进货单，但未收到对应发票时，需要做暂估入库处理，通过“库存商品”相关二级科目以及“应付账款”相关二级分录核算，下期初做相反分录予以冲回。待收到对应发票后，再根据发票进行正确的账务处理。
