有顾客规定我司在未发货的状况下先开税票，所得税大家算在2020年12月，收益能不能在2021年1月确定？所得税有什么问题吗？

　　答：公司未发货先开票，按照《增值税暂行条例》的要求，所得税缴税责任已产生。

　　假如考虑《*企业所得税法实施条例》第九条和第二十三条的要求，能够在货品传出后确认收入;如果是分期付款收付款及其延迟时间超出12个月的大中型机器设备等能够分期付款确认收入。

　　此外，公司市场销售收入的确认，务必遵照权责发生制标准和本质胜于方式标准。即，归属于本期的收益和花费，无论账款是不是收付款，均做为本期的收益和花费；不属于本期的收益和花费，即便账款早已在本期收付款，均不当作本期的收益和花费。

　　在操作实务中，假如所属本期的收益未入帐而所得税缴税责任已产生（税票已出具），所得税年度汇算清缴时可能出現收益核对出现异常的疑问提醒；到时候，公司依据业务流程本质属实出示表明表述就可以。