存款学科用以结转存款的收益、开支和估价入库状况，而别的流动资产学科用以结转银行承兑汇票储蓄、银行本票储蓄等，彼此之间有一定的差别。

　　存款和别的流动资产差别

　　1、存款：

　　存款就是指公司储放在金融机构的流动资产。依照我国支付结算和清算规章制度的要求，每一个公司都需要在金融机构设立帐户，称之为清算户储蓄，用于申请办理储蓄、提款和转帐清算。

　　2、别的流动资产：

　　别的流动资产就是指公司除现钱和存款之外的别的各种各样流动资产，即储放地址和主要用途均与现钱和存款不一样的流动资产。包含外埠存款、银行承兑汇票储蓄、银行本票储蓄、信用卡存款和在途流动资产等。

　　①外埠存款，是公司为了更好地到异地开展临时性或零星采购机器设备、原材料、产品时，而汇给购置地金融机构设立购置专用存款账户的账款。

　　②银行承兑汇票储蓄，是公司为获得银行承兑汇票，依照要求存进金融机构的账款。

　　③银行本票储蓄，是申报人将账款交存金融机构，由金融机构审签的服务承诺自身在见票时没有理由付款明确的额度给收款方或是持票人的单据。银行本票依照其额度是不是固定不动可分成不预算定额和预算定额二种。

　　④信用证*金存款，就是指选用信用证交易方式的公司为获得信用证而按照规定存进银行信用证担保金专用存款账户的账款。

　　⑤信用卡存款，就是指公司为获得透支卡依照要求存进银行的信用卡专用存款账户的账款。

　　⑥存出投资款，就是指公司已存进证劵公司但并未开展短期投资的现钱)。

　　别的流动资产会计账务处理

　　一、本学科结转公司的银行承兑汇票储蓄、银行本票储蓄、信用卡存款、信用证*金存款、存出投资款、外埠存款等别的流动资产。

　　二、公司提升别的流动资产，借记别的流动资产，贷记“存款”学科;降低别的流动资产，借记“存款”学科，贷记别的流动资产。

　　三、本学科可按银行承兑汇票或本票、信用证的收付款企业，外埠存款的开户行，各自根据“银行承兑汇票”、“银行本票”、“透支卡”、“信用证担保金”、“存出投资款”、“外埠存款”等开展清单结转。

　　存款会计账务处理

　　为了更好地体现和监管公司存款的收益、开支和估价入库状况，公司理应设定“存款”学科，借方备案公司存款的提升，借贷方备案存款的降低，期终借方余额体现期终公司具体拥有的存款的额度。

　　为了更好地全方位、持续地体现和监管存款的收入支出和估价入库状况，公司理应设定存款总分类账和日记帐，各自开展存款的总归类结转和清单归类结转。