现金流量是体现一家企业一定阶段内现钱注入和现钱排出状况的财务会计报表，定编现金流年度报告时，一般包含工作底稿法和T形帐户法。
现金流量年度报告定编方式
1、工作底稿法
选用工作底稿法定编现金流量，便是以工作底稿为方式，以本年利润和负债表数据信息为基本，对每一新项目开展剖析并定编调节会计分录，进而定编出现金流量。
在立即法下，全部工作底稿竖向分为三段，*一段是负债表新项目，在其中又分成借方新项目和借贷方新项目两一部分;第二段是本年利润新项目;第三段是现金流量新项目。工作底稿横着分成五栏，在负债表一部分，*一栏是新项目栏，填写负债表各项目规划;第二栏是期初数，用于填写负债表新项目的期初数;第三栏是调节会计分录的借方;第四栏是调节会计分录的借贷方;第五栏是期末数，用于填写负债表各类目地期末数。在本年利润和现金流量一部分，*一栏也是新项目栏，用于填写本年利润和现金流量项目规划;第二栏闲置不填;第三、第四栏分别是调节会计分录的借方和贷方;第五栏是当期数，本年利润一部分这一栏数据应该和当期本年利润数据核查相符合，现金流量一部分这一栏的数据可立即用于定编宣布的现金流量。
选用工作底稿法定编现金流量的程序流程是：
*一步，将负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。
第二步，对本期业务流程开展剖析并定编调节会计分录。调节会计分录大致有那样几种、*一类涉及到本年利润中的收益、成本费和花费新项目及其负债表中的财产、债务及所有者权益新项目，根据调节，将权责发生制下的收益花费变换为现钱基本;第二类是涉及到负债表和现金流量中的项目投资、筹集资金新项目，体现项目投资和筹资活动的现金流;第三类是涉及到本年利润和现金流量中的项目投资和筹集资金新项目，目地是将本年利润中相关项目投资和筹集资金层面的收益和花费纳入到现金流量项目投资、筹集资金现金流中去。除此之外，也有一些调节会计分录并不涉及到现钱收入支出，仅仅为了更好地核查负债表新项目的期终初期变化。
在调节会计分录中，相关现钱和现金等价物的事宜，并不立即借记或贷记现钱，只是各自记到“生产经营造成的现金流”、“项目投资主题活动造成的现金流”、“筹资活动造成的现金流”相关新项目，借记说明现钱注入，贷记说明现钱排出。
第三步，将调节会计分录过入工作底稿中的相对一部分。
第四步，核查调节会计分录，借款累计理应相同，负债表新项目期初数加减法调节会计分录中的借款额度之后，理应相当于期末数。
第五步，依据工作底稿中的现金流量新项目一部分定编宣布的现金流量。
2、T形帐户法
选用T形帐户法，便是以T形帐户为方式，以本年利润和负债表数据信息为基本，对每一新项目开展剖析并定编出调节会计分录，进而定编出现金流量。
选用T形帐户法定编现金流量的程序流程以下：
*一步，为全部的货币性新项目(包含负债表新项目和本年利润新项目)各自设立T形帐户，并将分别的期终初期变化数过入各该帐户。
第二步，设立一个大的“现钱及现金等价物”T形帐户，每边分成生产经营、项目投资主题活动和筹资活动三个一部分，左侧记现钱注入，右侧记现钱排出。与别的帐户一样，过入期终初期变化数。
第三步，以本年利润新项目为基本，融合负债表剖析每一个货币性新项目的调整变化，并由此定编调节会计分录。
第四步，将调节会计分录过入各T形帐户，并开展核查，该帐户借款抵消后的账户余额与原来过入的期终初期变化数理应一致。
第五步，依据大的“现钱及现金等价物”T形帐户定编宣布的现金流量。
定编內容：
现金流量分为主导表和附注(即填补材料)两绝大多数。主表的各新项目额度事实上便是每单现钱注入、排出的所属，而附注的各新项目额度则是相对会计账户的本期本年利润或期终与期初余额的差值。附注是现金流量中必不可少的一部分，下列是小编对现金流量附注填写所开展的小结。
一般状况下，附注新项目能够 立即取相对会计账户的本年利润或账户余额，分述以下、
1、纯利润，取利润分配表“纯利润”新项目。
2、记提的资产减值准备提前准备，取“期间费用”帐户隶属“记提的坏账准备”及“记提的库存商品降价提前准备”、“营业外支出”帐户隶属“记提的固资资产减值准备”、“记提的在建项目资产减值准备”、“记提的无形资产摊销资产减值准备”、“长期投资”帐户隶属“记提的短期投资降价提前准备”、“记提的长线投资资产减值准备”等明细分类账户的借方本年利润。
3、固资折旧费，取“产品成本”、“期间费用”、“营业费用”、“别的业务流程开支”等帐户隶属的“折旧”明细分类账户借方本年利润。
4、无形资产摊销摊销费，取“期间费用”等帐户隶属“无形资产摊销摊销费”明细分类账户借方本年利润。
5、长期性待摊费用摊销费，取“产品成本”、“营业费用”、“期间费用”等帐户隶属“长期性待摊费用摊销费”明细分类账户借方本年利润。
6、待摊费用降低，取“待摊费用”帐户的初期、期末余额的差值。
7、预提费用提升，取“预提费用”帐户的期终、期初余额的差值。
8、应急处置固资、无形资产摊销和别的长期资产的损害，取“营业外收入”、“营业外支出”、“别的经营收入”、“别的业务流程开支”等帐户隶属“应急处置固资净收益”、“应急处置固资净损害”、“售卖无形资产摊销盈利”、“售卖无形资产摊销损害”等明细分类账户的借方本年利润与借贷方本年利润的差值。
9、固资损毁损害，取“营业外支出”帐户隶属“固资盘亏”明细分类账户借方本年利润与“营业外收入”帐户隶属“固资盘盈”借贷方本年利润的差值。
10、销售费用，取“销售费用”帐户隶属“利息费用”明细分类账户借方本年利润，不包括“利息费用”等别的明细分类账户本年利润。
11、项目投资损害，取“长期投资”帐户借方本年利润，但不包括“记提的短期投资降价提前准备”、“记提的长线投资资产减值准备”明细分类账户本年利润。
12、延递税贷项，取“递延税款”帐户期终、期初余额的差值。
13、库存商品的降低，取与生产经营相关的“原料”、“产成品”、“产品成本”等全部库存商品帐户的初期、期末余额的差值。
14、营业性应收款新项目的降低，取与生产经营相关的“应收帐款”、“其他应收款”、“预收账款”等帐户的初期、期末余额的差值。
15、营业性适应新项目的提升，取与生产经营相关的“应付款”、“应收帐款”、“适应工资薪金”、“应交税费”、“其他应交款”、“其他应收款”等帐户的期终、期初余额的差值。
现金流量与负债表勾稽关系
1、现金流量中的“现钱及现金等价物净收益”=财产承担表格中“流动资产”期终额度-初期额度。
2、(现金流量中“销售产品、提供劳务接到的现钱”=利润表中“主要经营的业务收益” “别的经营收入” 按利润表中(“主要经营的业务收益” “别的经营收入”)测算的应交税费(销项税——销项税(参考前边计算方式获得)) 负债表中(“应收帐款”期初数-“应收帐款”期末数) (“应收票据”期初数-“应收票据”期末数) (“应收帐款”期末数-“应收帐款”期初数)-本期记提的“坏账准备”。
3、现金流量中“购买商品、接纳劳务公司付款的现钱”=利润表中“主要经营的业务成本费” “收益性支出开支” 负债表中“库存商品”期终使用价值-“库存商品”初期使用价值) 应交税费(销项税——进项税(参考前边计算方式获得)) (“应付款”期初数-“应付款”期末数) (“应付票据”期初数-“应付票据”期末数) (“预收账款”期末数-“预收账款”期初数)。
4、现金流量中“付款给员工及为员工付款的现钱”=负债表中“应付工资”期末数-期初数 “应付福利费”期末数-期初数(如今统一在“适应工资薪金”中结转) 当期为员工付款的薪水和褔利总金额。(包括在营业费用，期间费用里边)。
5、现金流量中“付款的各类税金(不包括耕地占用税及退还的所得税企业所得税)”=利润表中“企业所得税” “主要经营的业务税金及附加” “应交税费(销项税-已交税金)(本期损益表格中主营业务收入测算的各类税金)”。
6、现金流量中“付款的别的与生产经营相关的现钱”=去除各类要素后的花费：利润表中“期间费用 营业费用 营业外收入-营业外支出”-负债表中“固定资产折旧”增加额(期末数-斯初数)(也就是记入各类花费的折旧费，这些是沒有在当期现金支付的)”-花费中的薪水(已在“为员工付款的现钱”中体现)。
7、现金流量中“取回或付款项目投资所接到或付款的现钱”=负债表中“短期投资”初和各类长线投资学科的变化数。
8、现金流量中“分到股利分配，债卷贷款利息所接到的现钱”=利润表中“长期投资”本期发生额-负债表中“应收股利”期末数-期初数-“应收利息”期末数-期初数。
9、现金流量中“应急处置或购买固资、无形资产摊销以及它财产接到或付款的现钱”=负债表中“固资” “在建项目” “无形资产摊销”等别的学科变化额(提升了记入接到的现金流中，降低了记入付款的现金流中)。
