企业员工公出中途产生的机票或火车车票等花费开支，可在月底时向财务部申请办理费用报销。费用报销机票火车车票时，怎么做账？

机票火车车票费用报销会计账务处理

借：期间费用-旅差费

应交税金-销项税-进项税

贷：存款等

经营者购入*游客物流运输，其进项税容许从销项税中抵税。

(一)经营者未获得所得税增值税专票的，暂依照下列要求明确进项税：

1.获得所得税电子器件专用发票的，为税票上标明的税款;

2.获得标明游客身份证信息的航空货运电子机票行程单的，为依照下述计算公式进项税：

航空公司游客运送进项税=(门票 燃油费)÷(1 9%)×9%;

3.获得标明游客身份证信息的铁路线火车票的，为依照下述计算公式的进项税：

铁路线游客运送进项税=票上额度÷(1 9%)×9%;

4.获得标明游客身份证信息的道路、水道等别的客票的，依照下述计算公式进项税：

道路、水道等别的游客运送进项税=票上额度÷(1 3%)×3%。

旅差费结转內容

旅差费是公司对公出工作人员在公出全过程中食宿的一种补贴。住勤费和宿费类似，公司的一般自身要求，行政部门机关事业单位按本地相关部门下发文件要求，一般在补贴范畴以内的公司就给与费用报销。

费用报销范畴以下：

1.旅差费结转的內容：用以公出在旅途的 花费开支，包含选购车、船、列车、飞机场的票费、住宿费用、膳食补助金以及他层面的开支。

2.一般状况下，企业补贴公出餐费就不会再费用报销异地伙食费了，或是费用报销伙食费就不会再补贴公出餐费。

3.对于异地餐券不可以记入旅差费中，税收法律上并沒有有关的文档要求。

旅差费支出范畴包含：大城市间差旅费、住宿费用、膳食补助金和公杂费等。旅差费的证明文件包含：公出工作人员名字、地址、時间、每日任务、支付凭*等。旅差费中税前列支补贴按平均一百元1天规范之内。