事不宜迟，今日的主题风格便是决策的现金流。现钱收益便是现钱流入量，现钱开支便是现钱流出量，现钱流入量—现钱流出量二者的误差便是现钱净流量。一个项目投资的康波周期可分成项目投资期、运营期、结束期。而项目投资期、运营期、结束期分别的现金流量也是怎样计算的呢?

　　下边根据举个例子，协助大伙儿能够更好地了解项目投资每个康波周期中的现金流状况。

　　例1：

　　A已经筹划开一家点心店，A砸下巨资二十万元在商业服务圈周边买下来了一个门店，还花了4万元用以选购制做小点心的专用工具和器械等。另外，A还花了六万元向副食店购置了制做小点心的原材料。因为副食店的老总和A是**的朋友，因此A先欠着另一方 1 万余元并未付款。

　　例1便是一个项目投资所处于的项目投资期。项目投资期*须把握的知识要点便是长期资产项目投资、营运资本垫支。

　　固资、无形资产摊销、递延资产等的购买成本费、运输费用、人工费等归属于长期资产项目投资。在例1中A花了二十万购买门店，就归属于长期资产项目投资;4万的制做小点心专用工具和器械也归属于长期资产项目投资;实际全是固资的购买成本费。长期资产项目投资应该是二十万 4万=24万

　　于财务会计来讲，全是假定项目投资期的垫支资产能够在项目投资的结束期通通取回。

　　例1中的营运资本垫支应该是六万-一万=五万

　　在全部1例中，A在全部点心店的项目投资其中的现钱净流量为-29万。

　　例2：

　　A的点心店宣布运营，A营销推广的主款小点心市场价是 20 元。每月均值可售卖 2000 件。而点心店一个月的工费、人工费用折算到每一件小点心是 5 元。点心店的店面、制做机器设备等的折旧率，每月总计是有 1 万余元。

　　例2便是项目投资的运营期。先掌握运营现金流的计算方法。

　　运营现金流 =主营业务收入-付现成本

　　如今逐一拆卸计算方法。

　　主营业务收入=20×2000=4万元

　　付现成本则是变动成本和固定不动付现成本二者之和。于点心店来讲，变动成本=企业变动成本 5 元×2000 =1 万余元

　　一万的折旧费是是非非付现成本，由于在运营期内没有花点心店的现钱去支付。

　　因而，点心店在运营期的现钱净流量=4-1=3 万余元，一年便是3×12=36万余元

　　之上的测算均假定运营期不考虑到企业所得税的状况。

　　例3：

　　2年后，A的点心店停止运营。A将制做小点心的专用工具和器械卖给了接盘侠的B，累计取回了 3 万余元。假定库存商品统统售卖、应收帐款取回、应付款还款结束。累计营运资本取回了五万元。

　　例3便是项目投资的结束期。

　　结束期需测算应急处置固资的税后工资折旧收益和营运资本垫支。

　　在实例中，应急处置固资的税后工资折旧收益=三万元，垫支营运资本的取回=五万元

　　点心店在结束期的现钱净流量=3 5=八万元

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