公司市场销售商品时，一般会采用预收账款方法与购料方开展买卖。购料方预付款借款，公司接到相对的预收账款后，出具相对税票时要怎么做账？

　　接到预收账款开票怎么做账？

　　1、先接到预收账款，再开税票，做下列会计分录：

　　收付款时：

　　借：存款

　　       贷：应收帐款

　　开税票时：

　　借：应收帐款

　　       贷：主要经营的业务收益

　　              应交税金——销项税（销项税）

　　2、接到钱的另外开税票，做下列会计分录：

　　借：存款

　　       贷：主要经营的业务收益

　                 应交税金——销项税（销项税）

　　3、若是市场销售出来的货品并未接到供应方税票，则应暂估入库，并结转成本：

　　借：产成品

　　       贷：应付款——适应暂估

　　借：主要经营的业务成本费

　　       贷：产成品

　　应收帐款是以交易双方协议书或合同书为根据，由购料方事先付款一部分（或所有）借款给供应商而产生的一项债务，开设应收帐款会计分录或者与之有关的会计分录时，应立在公司视角考虑到，严苛依照合同书的规定及其要求购货人来开展扣除相对的账款，一般能够向购货人扣除应收帐款，另外按应收帐款来开展成本核算，能够将财务会计账号的开设写在购货合同上边。

　　应付款是交易双方在销货主题活动因其获得物资供应与支付货款在時间上不一致而造成的债务，结转公司因购买原材料、产品和接纳劳务公司供货等生产经营应付款的账款。