职工因*公务公出的，能够先向企业预借一部分花费，待公出回家后再按企业要求费用报销相对的旅差费用。报销差旅费时，财务人员如何记账？

　　报销差旅费的会计账务处理

　　1、沒有向企业预借贷款，立即按票据费用报销：

　　借：期间费用——旅差费

　　　　贷：现钱

　　2、向企业预借贷款的：

　　（1）恰好花掉所有贷款

　　借：期间费用——旅差费

　　       贷：其他应收款

　　（2）现钱有剩下：

　　借：现钱

　　       期间费用——旅差费

　　       贷：其他应收款

　　（3）现钱有超预算：

　　借：期间费用——旅差费

　　       贷：现钱

　　              其他应收款

　　差旅费报销步骤

　　1、*应出示合理合法的单据，费用报销工作人员应将单据內容填好详细，实际包含公司名称（名字）、日期、酒店住宿日数、价格、额度、填票人。

　　2、申报出差审批单。內容包含名字、前去地址及乘座代步工具、公出每日任务、公出時间、领导干部签批。

　　3、参加会议的，费用报销工作人员应加附领导干部签批的大会通知书。

　　4、填好差旅费报销单。內容包含名字、公出日期、公出日数、公出理由、起始地址、起始日期、车船费、住宿费用以及他。

　　5、递交统计分析单位审批，审批准确无误后交给会计核查，经办人员再将审批准确无误的“差旅费报销单”报检公司领导签批。

　　6、企业公出工作人员补贴推行包干制的，务必出示住宿发票、手撕发票，不然记入本人工资薪金所得个人所得。

　　7、应附票据规定经办人员、结转单位、财务部审批签名、责任人签名，最终递交会计报帐。