《中华人民共和国宪法》明确规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”这是每个公民的责任和义务。《中华人民共和国刑法》中，用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”的概念，这体现了对税收违规行为的更严格界定。在我国，税法通则的相关内容被包含在宪法和各税税法（条例）中，并没有单独制定税法通则。
课程简介
满足应税条件但不需要缴纳增值税的情形
1.行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费;
2.存款利息;
3.被保险人获得的保险赔付;
4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金;
5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。
(1)纳税人取得的中央财政补贴。
(2)融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为。
(3)药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药不按视同销售处理。
(4)根据指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务。
税法概况
(1)含义：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法;
(2)作用：避免因法律修订带来新法、旧法对同一事项有不同的规定而给法律适用带来的混乱。
(1)含义：对同一事项两部法律分别定有一般和特别规定时，特别规定效力高于一般规定的效力;
(2)效力：居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
(1)实体税法不具备溯及力;
(2)程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。
程序优于实体原则
(1)含义：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用;
(2)目的：为了确保课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
税务师考试《税法Ⅰ》学习重点
基本原则
1.税收法定原则：包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
2.税收公平原则：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同。
3.税收效率原则：包括经济效率和行政效率
4.实质课税原则：应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式
税法的适用原则
1.法律优位原则
(1)基本含义为法律的效力高于行政立法的效力;
(2)作用主要体现在处理不同等级税法的关系;
(3)效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的。2.法律不溯及既往原则(1)基本含义为一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法;(2)目的：维护税法的稳定性和可预测性。
税法概况
税法在实施过程中，需遵循一系列基本原则，以确保其公正、合理和有效。基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则以及实质课税原则等。这些原则提供税收征管的指导，督促公平、合理税收征收。适用原则包括法律优位原则、不溯及既往原则、特别法优于普通法原则、以及程序优于实体原则，指导在税收法律关系中的法律适用。
税法可以根据不同的标准进行分类。首先，按照征税对象来分，税法主要包括流转税、所得税、财产税、资源税和特定目的税等类别。其次，根据税率形式的不同，税法可分为比例税率、累进税率和定额税率。**后，从立法层级的角度来看，税法又可分为法律层级、行政法规层级以及部门规章层级。税法体系主要包括两大类：实体法和程序法。实体法，如《企业所得税法》，主要规定税收法律关系中各主体的权利与义务。而程序法，例如《税收征收管理法》，则详细规范了税收的征管流程。
税收法律关系包含征税主体、纳税主体，客体为税收利益，内容涉及相应权利与义务。税收法律关系具有单方意志性，财税转移体现为非交换性。
税收立法需遵循不同层级法律文件的制定程序，包括宪法、法律、行政法规等，由不同的立法主体推进。执法由税务机关负责，强调合法性、公平性和效率性，以确保维护税收秩序。
税法在宪法框架下与民法和刑法等密切关联，相互影响。
该如何学好《税法》这门课程
掌握税法的计算和申报
掌握税法的计算和申报是学好税法的关键。您需要了解各种税种的计算方法，如增值税、个人所得税、企业所得税等。您还需要了解如何申报纳税，以及如何填写纳税申报表。
注重案例分析和实践操作
学好税法不能仅仅依靠理论知识，还需要注重案例分析和实践操作。您可以通过模拟纳税申报和计算税款的方式来提高实践操作能力。此外，您还可以通过阅读真实的税收案例来加深对税法的理解。
关注税法的变化和政策调整
税法是一个不断变化的领域，因此，要学好税法，您需要时刻关注税法的变化和政策调整。例如，税率和优惠政策可能会随时发生变化，您需要及时了解这些变化并做出相应的调整。
参加培训课程和考试辅导
参加专业的培训课程和考试辅导可以帮助您更好地学好税法。这些课程和辅导可以帮助您更好地理解税法的难点和重点，并提供实际的案例分析和实践操作。
学好《税法》这门课程需要付出很多努力，但这些努力是值得的。通过了解基本概念和原则、掌握计算和申报、注重案例分析和实践操作、参加培训课程和考试辅导以及关注税法的变化和政策调整，您一定可以成为一名优秀的税法专业人士。
