公司生产运营全过程中，财务人员碰到多交增值税退税的帐务难题，该怎么处理?当月一般借记应交税金-销项税-已交增值税科目，贷记存款学科。来跟随恒企会计小编一同掌握一下吧!

多交增值税退税的会计账务处理

1、多交所得税款，当月会计账务处理以下：

借：应交税金-销项税-已交所得税

贷：存款

2、多交所得税款的月末结转成本时做：

借：应交税费——未交增值税——当期转到数

贷：应交税费——销项税——转出未交增值税(这时,未交增值税学科下是借方余额，处在溢缴税金情况，能够暂不解决)

3、次月接到税收退还多交所得税，会计账务处理以下：

借：存款 (灰字)

借：应交税金——销项税——已交所得税 (红色字体)

4、接到税收退还多交所得税月末结转成本：

借：应交税费——销项税——转出未交增值税;

贷：应交税费——未交增值税——当期转到数(到此，未交增值税学科处在均衡)

所得税留抵退税会计分录如何做?

借：存款

贷：应交税金--销项税(进项税)

假如帐务上早已结转成本至“应交税金——未交增值税”，则会计分录以下：

借：存款

贷：应交税金--未交增值税

公司增值税退税根据

1、外贸公司出入口货品所得税退(免)税的计税基础：购入出入口货品的所得税增值税专票所标明的额度或是*海关进口增值税专用型缴款通知书标明的货物税。

注：除开委托加工物资维修机电维修货品之外。

2、外贸公司出入口委托加工物资维修机电维修所得税所得税退(免)税计税基础：生产加工维修机电维修花费所得税增值税专票所标明的额度。