三、期间费用岗工作内容

（一）单位日常花费

审批会计原始凭*详细、合理合法、额度恰当——→审批并更改会计原始凭*按标准黏贴和伸缩——→审批审核办理手续是不是完善——→审批单位花费开支进展（如超一季度方案除上级领导审核后，还应报经理审核；如超年度工作计划信用额度，可回绝费用报销）——→定编记帐凭*

借：期间费用-有关明细科目（单位重点）

贷：现钱/存款/其他应收款   ——→涉及到现钱的凭据传来纳岗，不涉及到现钱的凭据传负责人岗核查。

注：（1）非薪水性花费开支须获得税局总监制的税票或收条，填好标准，英文大小写一致，无修改印痕，增值税票须严格执行填好标准。

（2）确保凭据及配件左上方齐整，配件宽度伸缩以记帐凭*尺寸为度，不可以含有订书钉。

（3）花费审批根据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其关键点有：方案信用额度内花费需经部门负责人、上级领导、会计科长审核；计划外花费须有经理批复的汇报；市内交通费、通信费需经综合管理部备案；招骋花费须有人事部科长审批；旅差费须附审核后的行程安排表，接待费须附经审核的招待费用明细表。

（4）精确应用明细科目（见科目表），恰当选择重点。

（5）转出现钱的凭据定编结束，若遇财务出纳没有现金的时，应临时储存记帐凭*，待财务出纳取回来现钱时通告领款。

（6）费用报销人会有早期借款时，费用报销花费一律先抵冲借款。

（二）资产投入

1、审批月度资金分配

每月28日依据本年度花费方案、有关往来账及合同书——→ 审批管理方法单位下月资产应用方案——→归纳资金分配——→报会计科长审核

注：科学研究开发设计管理中心的合同书执行费、行政部门管理部检修购置费、人事部大中型培训费用、财务部门税金及利息费用、党群部群团主题活动费等前瞻性极强的重点花费，需要在月度资金分配中给出。

2、审批支付及报帐

（1）依据月度资金分配审查支付新项目——→审批"付款审批单"审核办理手续是不是完善——→备案资金分配——→财务出纳岗支付

注：支付额度方案内十万元下列的，立即传来纳岗支付，方案内十万元之上或计划外账款需经会计科长或财务经理准许。

（2）查收财务出纳岗传出的"付款审批单"及金融机构付款凭*（或附税票）——→私收管理方法单位有关工作人员交来的税票——→审批税票上的审核办理手续是不是完善——→审批银行票据底单上是不是有领料或收款方签名——→定编记帐凭*

借：期间费用——有关明细科目

贷：存款     ——→传负责人岗核查

注：（1）支付时除预付款项或临时性出门购置的外，须凭税票。

（2）账款投入后，催促银行汇票一星期内报帐，汇票两星期内报帐。

（三）独特花费结转

1、办公设备进库与领料

（1）进库：审批支票存根与税票相匹配——→审批税票额度、总数是不是与出入库单一致——→定编记帐凭*

借：低值易耗——办公设备库

贷：存款或现钱   ——→涉及到现钱的凭据传来纳岗，不涉及到现钱的凭据传负责人岗核查

（2）领料：月末审批办公设备明细分类账——→审批办公设备库传出的领料明细表——→定编办公设备领料凭据

借：期间费用 /营业费用——办公设备（单位重点）

----清洁费

贷：低值易耗——办公设备库       ——→传负责人岗核查

注：（1）办公设备由行政部门管理部按单位汇报方案，操纵统一购入，申请办理进库办理手续，由各单位按月领料。

（2）年底机构对办公设备开展汇总。

2、维修费

（1）汽车修理

审批运输队核算员传出的车子运作花费——→审批运输队核算员輔助账并签名——→定编记帐凭*

借：期间费用——维修费-有关明细科目

贷：现钱/存款   ——→涉及到现钱的凭据传来纳岗，不涉及到现钱的凭据传负责人岗核查

注：若已通过银行投入账款，应将支票存根与财务出纳传出的付款审批单搭配。

（2）零星检修

依据行政部门管理部传出的维修税票——→审批税票是不是标明维修新项目及担负单位（若有担负单位，须部门负责人签名认同）——→定编记帐凭*

借：期间费用/产品成本——维修费-有关明细科目

贷：现钱/存款   ——→涉及到现钱的凭据传来纳岗，不涉及到现钱的凭据传负责人岗核查

注：（1）充分考虑由事务统一机构的工业厂房设备检修，由行政部门管理部统一清算，故检修也很有可能涉及到期间费用之外的产品成本等。

（3）检修物资供应

①进库：审批支票存根与税票相匹配——→审批税票额度、总数是不是与出入库单一致——→定编记帐凭*

借：工程物资——专用型原材料-检修原材料

贷：存款或现钱   ——→涉及到现钱的凭据传来纳岗，不涉及到现钱的凭据传负责人岗核查

②领料：每季末审批检修物资供应明细分类账——→审批库房传出的领料明细表——→定编检修物资供应领料凭据

借：期间费用 /产品成本——维修费（有关明细科目）

贷：工程物资——专用型原材料-检修原材料       ——→传负责人岗核查

注：（1）检修物资供应指由行政部门管理部依据维修*须购买的木料等，供木匠房零星领出运用。

（2）审批实际根据《工程维修物资核算管理办法》。

（3）年底机构对检修物资供应开展汇总。

3、科学研究开发费

审批产品研发管理中心传出的税票——→定编记帐凭*

借：期间费用——科学研究开发费

贷：现钱/存款   ——→涉及到现钱的凭据传来纳岗，不涉及到现钱的凭据传负责人岗核查

注：（1）若已通过银行投入账款，应将支票存根与财务出纳传出的付款审批单搭配。

（2）科学研究开发费包含产品研发管理中心选购检测试验专用工具器材（按固资管理方法的以外）、试验中药材、试验花费、临床医学花费、中药材种类管理费等。

4、无形资产摊销摊销费

月末摊销费无形资产摊销——→定编记帐凭*