四、固资结转岗工作内容

（一）固资

1、    购入

审批支付——→催促报帐——→审批税票和固资调拨单——→查看已支付状况——→定编凭据

借：固资

贷：存款/预收账款     ——→传负责人岗核

注：（1）账款投入应严格执行《资金付出管理办法》。

（2）依据合同书及支付状况立即催促有关部门申请办理报帐办理手续。

（3）购入固定不动后须凭税票、验收报告单申请办理固资调拔办理手续，实际为生产制造用固资由生产技术部承担，非生产性用固资由行政部门管理部承担。

（4）固资入帐时，记帐凭*引言栏须标明固资名字、型号规格及应用单位。

（5）固资在各生产车间、单位中间调拔应开展会计账务处理，便于提升对固资的管理方法和精确获取折旧费。

2、获取折旧费

依据固资明细分类账查看上月增加或降低固资——→相匹配固资固定资产原值及企业应用的折旧费现行*策测算调整变化的固定资产折旧——→定编折旧费计算表——→定编记帐凭*

借：期间费用/产品成本/营业费用——固定资产折旧

贷：固定资产折旧——有关明细科目     ——→传负责人岗核查

注：（1）今年初依据固资统计表测算各单位、各种财产每月应提折旧费额度，每月依据固资调整变化状况立即调节，定编折旧费计算表。

（2）固资折旧费采用按某些财产开展测算，分单位、分类别归纳获取。

（3）月度获取固定资产折旧额度产生变化时要将获取折旧费的根据应传送一份给各生产车间核算员，由生产车间核算员相匹配固资明细核查固资的存有及折旧费获取的精确性。

（4）年底依据固资统计表测算全年度折旧费，冲回因为基金净值小于全年度应提折旧费的某些财产多提折旧费，并明确下一本年度获取折旧费的数量。

3、固资清除

（1）汇总

半年度、年底机构行政部门管理部、生产技术部有关工作人员开展固资汇总——→梳理固资统计表——→出示盘点报告

注：（1）对于汇总全过程中出現的固资盘盈盘亏状况应立即汇报，催促有关部门开展应急处置。

①盘盈   借：固资           ②盘亏       借：营业外支出

贷：固定资产折旧                       固定资产折旧

营业外收入                     贷：固资

（2）清除损毁

按时机构行政部门管理部及生产技术部对固资开展审查——→催促应急处置已损毁及长期性闲置不用的固资——→核查损毁或长期性闲置不用的固资固定资产原值、已使用年限及折旧费获取状况——→审批固资清除转出汇报——→定编记帐凭*

①销户固资   借：固资清除

固定资产折旧（已提折旧费）

贷：固资（固定资产原值）

②接到清除收益   借：现钱/存款

贷：固资清除

③开支清除花费   借：固资清除

贷：现钱/存款

④结转成本净损益表   借：固资清除（账面净值）

贷：营业外收入

或   借：营业外支出

贷：固资清除（账面净值）   ——→传负责人岗核查

（二）在建项目

1、GMP单位日常花费

审批会计原始凭*详细、合理合法、额度恰当——→审批并更改会计原始凭*按标准黏贴和伸缩——→审批审核办理手续是不是完善——→审批单位花费开支进展（如超出预算信用额度，可回绝费用报销）——→定编记帐凭*

借：变更工程项目——GMP-有关清单

贷：现钱/存款/其他应收款     ——→涉及到现钱的凭据传来纳岗，不涉及到现钱的凭据传负责人岗核查。

注：（1）结转归属于GMP新项目，但不可以确立到实际新项目的花费。

（2）为便于花费数据分析记帐凭*引言栏须标明花费名字。

（3）非薪水性花费开支须获得税局总监制的税票或收条，填好标准，英文大小写一致，无修改印痕，增值税票须严格执行填好标准。

（4）确保凭据及配件左上方齐整，配件宽度伸缩以记帐凭*尺寸为度，不可以含有订书钉。

（5）花费审批根据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其关键点有：方案信用额度内花费需经部门负责人、上级领导、会计科长审核；计划外花费须有经理批复的汇报；市内交通费、通信费需经综合管理部备案；招骋花费须有人事部科长审批；旅差费须附审核后的行程安排表，接待费须附经审核的招待费用明细表。

（6）转出现钱的凭据定编结束，若遇财务出纳没有现金的时，应临时储存记帐凭*，待财务出纳取回来现钱时通告领款。

（7）费用报销人会有早期借款时，费用报销花费一律先抵冲借款，由期间费用岗出具还贷收条。

2、在建项目结转

（1）工程项目项目立项

凡建筑项目明确——→向有关部门索要审批后的立项报告及施工预算——→开设明细科目

（2）工程项目招标

阅读文章标书——→出具履约*金收条并制证——→参加询价、投标、校准——→参加合同文本的签订——→保存合同书影印件

①接到履约*金时：

借：现钱

贷：其他应付款——履约*金

② 退回时：

借：其他应付款——履约*金

在建项目有关学科〈红色字体〉（收招标企业履约*金）

贷：现钱

（3）付款工程进度款

①审批月度资金分配

每月28日审查工程承包合同及在建项目账款投入状况——→ 审批GMP等单位给出的建筑项目资产月度方案——→归纳资金分配——→报会计科长审核

②账款投入及报帐

ⅰ、依据月度资金分配审查支付新项目——→审批工程承包合同、进度款收条或税票等——→审批"付款审批单"审核办理手续是不是完善——→备案资金分配——→财务出纳岗支付