五、原材料审批岗工作内容

（一）物资采购报帐

依据应付款账户余额及收料单第②联催促业务员报帐——→审批查收业务员传出的购置税票、运输费税票及收料单（④购置报帐正联④购置报帐副联）——→定编记帐凭*并取下第④联副联留作配单用

借：原料/周转材料/低值易耗-各二级学科

应交税费——销项税（进项税）

贷：应付款——顾客企业

——→将能够抵税的发票抵扣联标明凭据号后抽出来——→传负责人岗核查

注：（1）购置税票务必真正、合理合法、合理，正常情况下须获得所得税增值税专票。

（2）获得的所得税增值税专票严格执行填好标准。

（3）运杂费须以收料单的方式与原材料累计或独立记入相对原材料合同款中。

（4）一百元之上运送增值税专票须按运输费额度（不包括包装打包费、力资费套餐、装卸搬运费、保险费用等）7%测算增值税抵扣，缴税后的运输费记入产品成本中。

（5）收料单填好须标准详细，且"备料库房"栏的填好与原材料隶属帐簿名字一致，收料单总数、额度与税票务必一致。

（6）依据全新原辅材料招标会結果核查招标会物资采购价钱的实行状况，关心价钱的起伏状况，按季出示购置价钱实行状况数据分析报告。

（7）记帐凭*引言栏须标明原材料名字及总数，并恰当选择明细科目，留意差别同学科中相仿顾客名字、同样顾客名字坐落于不一样的学科中。

（二）购置支付

1、审批月度资金分配

依据下月生产规划、采购方案、顾客企业应付款账户余额、原料进库、税票所到時间等有关状况审批生产制造属下月资产应用方案——→归纳资金分配——→报会计科长审核

2、审批支付

（1）依据月度资金分配核查支付新项目——→审批"付款审批单"审核办理手续是不是完善——→备案资金分配并签名——→传来纳岗支付——→月末统计分析本月资金分配应用状况——→同下月资金分配一同报会计科长

（2）查收财务出纳岗传出的"付款审批单"及金融机构付款凭*——→定编记帐凭*

借：应付款——顾客企业

贷：存款               ——→传负责人岗核查

注：（1）支付额度方案内十万元下列的，立即传来纳岗支付，方案内十万元之上或计划外账款需经会计科长或财务经理准许。

（2）支付时留意审批收付款企业、原材料供货企业、发票开具企业三者应一致。

（3）有持续业务流程的顾客企业应开设应付款明细科目，设定学科时需恰当选择省名、注明顾客全名，定编记帐凭*时推行备料、支付两道运用明细科目。

（4）定编记帐凭*时需恰当选择应付款明细科目，留意差别同学科中相仿顾客名字、同样顾客名字坐落于不一样的学科中。

3、应付款

经常性催促业务员报帐——→月末复印应付款科目余额表传生产技术部业务员查账——→确保应付款的真正与恰当

注：（1）了解顾客供应种类，各顾客相匹配的业务员，便于帐务清除和督促报帐。

（三）审批库房明细分类账

1、备料

（1）进库

按时审批库房原料采购明细分类账——→审查所备案进库原材料总数、价格、额度——→抽出来收料单第②联（原材料核查联）——→入录微型机收益控制模块——→按帐簿归类以便与业务员传出的第④报帐联副联配单

注：之上库房明细分类账涉及到原料库、包裝库、低消耗库、自做半成品加工库及塑制成品库等五大类库包括的全部明细分类账。

（2）配单

月末将收料单第②联与第④联副联一一匹配——→排查货已到但税票未到状况——→凭未加上的第②联定编记帐凭*

借：原料/周转材料/低值易耗-各二级学科

贷：应付款——原材料暂估   ——→传负责人岗核查并催促业务员报帐——→下月初用红色字体冲回此凭据——→当月末凭未加上的第②联收料单再次挂账

注：（1）未加上的第②联收料单为库房已工程验收进库，但业务员还未到财务部门报帐，这时会计上按收料单额度暂作进库解决，便于与库房账保持一致。

（2）未加上的第④联为原材料已进库，且已接到税票，但库房未记帐，这类状况仅有在库房与会计扎账時间不一致时才存有，若有别的差别应立即查清缘故。

（3）暂估入库

原材料工程验收达标做到可派发情况，业务员须出具收料单，总数额度须填好详细，经仓库保管员签名后，原材料即可派发。在税票未到、价钱临时没法明确时，先由业务员按合同额、近期历史价或市场价等定价填好在收料单上，待接到税票后，如暂估价与具体价不一致，业务员按税票额度补填灰字或红色字体收料单调节原收料单，经仓库保管员签名，将第②联留库房记帐，第③④联与定价收料单第③④联一并附在税票后报帐，确保税票和应附收料单额度之和一致。

2、测算加权平均值价钱

原材料加权平均值价格= 当期取货额度 初期盈余额度 ，为当期原材料传出价格。

当期取货总数 初期盈余总数

3、发料

（1）生产车间单位领料单

审批入库单填好标准，签名办理手续完善——→审批仓管员备案传出总数精确——→抽出来入库单——→入录微型机传出控制模块——→定编复印分生产车间单位分种类入库单统计表（附后）——→做计算成本得入库单额度（=传出总数×原材料加权平均值价格）——→在库房明细分类账中备案发料额度——→筛选各生产车间单位花费——→复印生产车间入库单统计表传生产车间核算员——→核查领料单总数，传送传出成本费数据信息——→核查准确无误后，按各生产车间单位、各发料库房定编原材料传出月明细表——→定编记帐凭*

借：产品成本——→基础生产制造（原材料花费） （生产制造用立即原料）

产品成本——→定额比例法         （机修车间领料）

产品成本                 （生产系统领料非立即原材料）

期间费用                 （智能管理系统领料）

营业费用               （销售管理系统领料）