一、财务出纳汇报的基础文件格式

财务出纳工作人员记帐后，应依据现钱日记帐、存款日记帐、商业票据明细分类账、银行对账单等结转材料，按时定编“财务出纳检查报告”和“存款余额调节表”，汇报本企业一定阶段现钱、存款、商业票据的收、支、存状况，并与总账会计核查期末余额。

二、财务出纳汇报的填写

1、财务出纳检查报告的定编

（1）财务出纳检查报告的报告期可与本企业总账会计归纳记帐的周期时间相一致，假如本企业总分类账10天归纳一次，则出细检查报告10天定编一次。

（2）上一期估价入库数，就是指报告期前一期期终估价入库数，即当期报告期前一天的账目估价入库额度，也是上一期出细检查报告的“当期估价入库”数据。

（3）当期收益按账目当期累计借方数据填写。

（4）累计是上一期估价入库与当期收益的累计数据。

（5）当期开支按账目当期累计借贷方数据镇列。

（6）当期估价入库就是指当期期终账目估价入库数据。它相当于“累计数据”减掉“当期开支”数据。当期估价入库务必与账目具体估价入库数一致。

2、存款余额调节表的定编

本企业存款日记帐同金融机构的银行对账单逐单核查。银行账上的储蓄账户余额（也就是银行对账单上的储蓄账户余额）同本企业账上的储蓄账户余额很有可能不一致，导致不一致的缘故有二种：

（1）彼此账务产生不正确；

（2）彼此记帐沒有产生不正确，但因为清算凭据传送時间的不同歩而产生“未达账项”，即一方早已入帐，而另一方并未收到相关凭据，因此都还没入帐的事宜。由前种缘故导致的，则要立即更改；由后种缘故导致的，要清除未达账项的危害，具体方法是定编“存款余额调节表”。

例：佳佳食品加工厂8月30日存款日记帐上储蓄账户余额为4500元，金融机构送过来的银行对账单上的账户余额为5000元，经逐单核查，发觉有下列状况；

（1）月底××食品加工厂接到转账支票一张800元，已入帐，金融机构并未入帐。

（2）月底××食品加工厂给出转账支票一张700元，已入帐，持票人未到金融机构申请办理转帐办理手续，金融机构未入帐。

（3）金融机构代收款900元，已入帐，××食品加工厂未接到金融机构的收付款通告，未入帐。

（4）金融机构代付款的水电气300元，已入帐，××食品加工厂未接到金融机构的支付通告，未入帐。

依据上述状况，××食品加工厂可定编“存款余额调节表”。

调整后的账户余额，既并不等于月底××食品加工厂账面净值，也并不等于月底金融机构账面净值，只是月底时依据彼此的未达账项，对彼此账面净值开展调整而再次求取的账户余额，这一数据是月底存款的真正数据。针对金融机构早已入帐而公司并未入帐的各类经济发展业务流程，不可以依据上述调整表开展记帐，而应在收到相关凭据之后，再定编记帐凭*，记到相关帐本。