财务出纳工作人员每日要解决很多的经济发展业务流程，融洽各层面的经济发展利益关系，怎样才可以提升 工作效能，确保工作质量呢？这就*须制定一个有效而合理的工作内容，促使出纳工作井然有序地实行，考虑企业财务会计的*须。
1?资产收入支出的一般程序流程
财务出纳工作人员申请办理资产收入支出业务流程规定有据可依，并依照要求的程序流程开展业务流程解决，才可以确保出纳工作的品质。
（1）资产收益的解决。
①清晰收益的额度和来源于。财务出纳工作人员在接到一笔资产以前，理应清晰地了解要接到要多少钱，收谁的钱，收哪些特性的钱，再按不一样的状况开展剖析解决。其基础业务流程以下：
?明确收付款额度。若为现钱收益，应考虑到库存量额度的规定。
?确立付款方。财务出纳工作人员理应确立付款方的全名和相关状况，针对接到的做作业银行汇票或别的委托支付的状况，应由经办人员多方面标明。
?接到市场销售或劳务公司特性的收益。财务出纳工作人员理应依据相关的市场销售（或劳务公司）合同书明确收资金额是不是按协议书实行，并对应收帐款、本期完成的收益和取回之前借款各自开展解决，确保账实一致。
?取回代付款、垫款及其他应付款。财务出纳工作人员理应依据帐务纪录明确其收资金额是不是相符合，实际包含企业为员工代付款的水电气、租金、金、个税，员工的个人借贷和旅差费贷款，企业缴纳的*金等。
②核对收益。出纳在清晰收益的额度和来源于后，开展核对核查，核对时要从容淡定，不必图快。其业务流程以下：
?现钱核对。现钱收益应与经办人员当众点清，在核对全过程中财务出纳工作人员发觉紧缺、假币等独特难题，应由经办人员承担。
?金融机构核查。金融机构清算收益应由财务出纳工作人员与金融机构相核查，若为电話了解或电話向银行查询的，只有做为参照，在获得金融机构相关的收款凭*后，即可宣布确认收入，开展会计账务处理。
核对核查准确无误后，按照规定开票或內部应用的收条。假如收益额度很大的，应立即汇报有关领导，便于资产的分配生产调度，办理手续结束后，在相关收付款根据上盖上“收讫”章。
假如核对核查并给出票据后，再发觉现钱紧缺或假币，应由财务出纳工作人员承担。
③收益退还。如因独特缘故造成 收益退还的，如银行汇票印章不清，收付款企业账户不正确等，应由财务出纳工作人员立即联络相关经办人员或另一方企业，再次申请办理收付款。
（2）资产开支的解决。
①确立开支的额度和主要用途。财务出纳工作人员付款每一笔资产的情况下，一定要了解精确的支付额度，科学安排资产。
?确立收款方。财务出纳工作人员务必严苛按合同书、税票或相关根据记述的收款方开展支付，针对委托收付款的，理应出示原收款方证明文件并与原收款方核查后，即可申请办理支付办理手续。
?确立支付主要用途。针对不合理合法、不科学的支付理应果断给与遏制，并问有关领导予电报告，履行财务出纳工作人员的工作中权利，主要用途未知的，财务出纳工作人员能够不付。
②支付审核。由经办人员填写付款单证，标明支付额度和主要用途，并对支付事宜的真实有效和精确性承担。
?相关证实人的签名。经办人员的支付主要用途中，牵涉到商品的，理应有仓库保管员或商品责任人的查收；牵涉到差旅费、营业费用等的，理应有证实人或知情者多方面证实。
?有关领导的签名。收款方持证实办理手续完善的付款单据，报有关领导审查并签名。
?到财务部申请办理支付。收款方持內容完善的付款单证，报检财务会计审批后，由财务出纳申请办理支付。
③申请办理支付。支付是资产开支中最重要的一环，财务出纳工作人员理应尤其慎重，要用如临深渊、战战兢兢的心态认真完成，由于款一旦投入，产生错漏是难以讨回的。严苛核查支付额度、主要用途及相关审核办理手续。
?现钱支付。彼此理应中式点心清。在核对全过程中发觉紧缺、假币等状况，由出纳承担。
?金融机构支付。出具银行汇票时，财务出纳工作人员应用心填好各类內容，确保因素详细、印章清楚、撰写恰当，若为现金支票，需附领票人的名字、身份证号及公司证明。申请办理转帐或汇钱时，财务出纳工作人员应撰写精确、清楚、详细，确保收款方能准时接到账款。
支付额度彼此确定后，由收款方签名并盖上“付讫”章。若为转帐或汇钱的，金融机构票据立即做为已付款证明。
如确定签名后，再发觉现钱紧缺或别的状况，应由收付款经办人员承担。
④支付退还。如因独特缘故导致银行汇票或汇钱退还的，财务出纳工作人员理应马上查清缘故，如因己方义务造成的，应换开支票或再次汇钱，不可推托推迟；如因我方义务造成的，应由另一方再次补领办理手续即可申请办理。
2?资产收入支出的会计账务处理
财务出纳工作人员的会计账务处理相对来说比较简单，其程序流程与财务会计解决基本一致。实际可分成：
（1）依照经济发展业务流程內容设定财务出纳帐户。
（2）依照各类管理制度审批会计原始凭*。
（3）依据复式记账基本原理填写记帐凭*。
（4）备案财务出纳日记帐和有关备查簿簿。
（5）财产清查，确保账实相符、账账相符。
（6）定编财务出纳汇报。
（7）存放财务出纳材料，按照规定申请办理转交办理手续。
3?出纳工作的环节日程
出纳工作是按時间阶段性开展解决和汇总的，因而出纳在掌握资产收入支出的一般程序流程和会计账务处理以后，要对工作中有一个时间的概念，以确保财务出纳业务流程获得妥善处理，财务出纳信息内容获得立即体现。
（1）工作*一时间，查验现钱、有价证劵以及他贵重的物品。
（2）向有关领导及财务主管请示报告资产分配方案。
（3）注明当日应解决的事宜，分辨分清主次，依据上班时间科学安排。
（4）按序申请办理各类支付款业务流程。
（5）当日下班了前，应将全部的支付款票据定编记帐凭*备案入帐。
（6）因独特事宜或状况，导致工作中没完成的，应列明没有尽到事宜，留待翌日优先选择申请办理。
（7）依据企业*须，每日或每星期申报一次财务出纳汇报。
（8）当日下班了前，财务出纳工作人员开展账实核查，务必确保现钱实了解与日记帐、总分类账相符合；接到银行对账单的当日，财务出纳工作人员开展核查，使存款日记帐、总分类账与银行对账单在开展账户余额调整后理应相符合。
（9）每月终结三天内，财务出纳工作人员理应对其存放的银行汇票、税票、商业票据，关键清算凭据开展核对，按序开展备案核查。
（10）别的出纳工作的申请办理。
（11）当日下班了前，财务出纳工作人员应梳理好办公设备，锁上抽屉柜及保险箱，维持办公场地干净整洁，无材料忽略或乱堆状况。
