财务出纳作业处理规则是什么？

*一条 本程序处理包含现钱及存款收益与开支等工作。

第二条 为便于零星付款考虑，可设零用金，选用预算定额制，其信用额度由经理核准，其零用金由财务出纳经济管理。

第三条 零用账款的付款零用金保管员凭付款证明单支付，该项付款证明单是不是符合要求，零用金保管员应承担审批。

第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金填补审批单”二份，一份自存，一份检同全部支出凭*并呈财务会计单位付款申请。

第五条 除零用金外，本企业一切付款，由财务会计单位依据会计原始凭*定编开支法院传票，申请办理审批后呈负责人及经理核准后付款。

第六条 本企业财务出纳依据财务会计单位定编经经理审批的开支法院传票，申请办理现钱、单据的付款，备案及转移。

第七条 除零用金外，全部支出凭*应由财务会计单位严苛审批其內容与额度是不是与具体相符合，领款人的印章是不是相符合，如有疑问先要查看后始能付款。

第八条 凡一次付款未超出台币1，000元者径由零用金付款外，其他一律开仰头划线支票付款。

第九条 财务出纳工作人员对各类借款及花费的付款，应将本银行汇票或现钱交货受款人或生产商，本企业工作人员不可代取，如因独特缘故必不可少由本企业工作人员代取者，须经经理审批。

第十条 本企业一切付款，应以解决妥当的法院传票或凭据为根据，一切规定先付款后补办理手续者均应予以回绝。

第十一条 付款账款应在法院传票上盖上领款人印章，付讫后盖上付讫日期及经办人戳记。

第十二条 本企业付款账款的支付程序流程，悉按照下述流程申请办理。

（一）会计原始凭*的审批：

1.內购、工程项目分包款：应依据统一发票、一般凭据，及其接到货品、器械的验收报告单并附请购单经相关企业签名证实及审批，始得提交财务会计单位出具法院传票。

2.预付款、暂付账款：应依据合同书或审批文档，由总办企业填具请款单，标明合同书文档字体大小，呈送审批后提交财务会计单位出具法院传票。

3.一般花费：应依据税票、收条或內部凭据，经相关负责人签名证实及审批，始得提交财务会计单位出具法院传票。

（二）会计记账凭*的审批：

1.财务会计单位应依据会计原始凭*出具法院传票。

2.财务会计单位出具法院传票时，先要审批会计原始凭*是不是合乎税收权利法案及企业要求的办理手续。

3.法院传票经负责人，及经理审批后，提交财务会计单位转财务出纳申请办理付款工作中。

第十三条 相关船务公司运输费及外汇交易结汇钱、栈租，及各类花费等开支款，应填具“请款单”，检附键入许可证书影本，提交财务会计单位以“预付款”或“暂付”方法制票转财务出纳申请办理付款。 前账款可由经办人员工作人员立即向财务出纳查收，惟务必于付款后7日内向型财务会计单位申请办理冲转办理手续。

第十四条 本企业各类开支的支付日期以下：

（一）*购置货物的支付，每月25日支付一次（礼拜日及月经日延期），但以会计原始凭*经审批后于支付日前5日送到财务会计单位者为限。

（二）一般花费的支付：常常产生的花费，仍之前项限期申请办理，內部职工花费，每日付款的，以会计原始凭*齐备并经审批者为限。

（三）薪薪水的支付：

1.员工每月10日。

2.操作工：分10日、25日2次。因特殊情况需提早付款者，得由经办人员单位再行签呈负责人转呈经理准许后，再予付款。

第十五条 财务会计单位付款账款倘有缴纳风流韵事时，应将代缴账款于次月10日前填具*府部门要求的报缴书向公库交纳，并以影本一份并附于法院传票后，凡有缴纳税金及免缴纳应申请风流韵事者，财务会计单位应于第二年元月份后填具*府部门要求的凭单边稽征行政机关申请，并将正、团本交各缴税扣缴义务人。

第十六条 薪薪水的付款，应由总务人事部门企业依据考勤统计表定编“薪工表”，于支付限期前一日提交财务会计单位。

第十七条 各个部门于接到借款后，应将在其中所收借款解缴财务出纳，财务出纳应将解缴凭据提交财务会计单位，并据以定编法院传票。

第十八条 为便于申请办理薪酬缴纳申请考虑，本企业员工应当每本年度刚开始一个月内，及新员工入职新生报道时，申报“薪酬个人所得受领人抚养家属申报单”，由财务会计单位收执，做为企业所得税缴纳申请的根据，财务会计单位应就每一员工计付薪薪水及缴纳状况填载于“各种收益缴纳材料申请表”上，做为日后缴纳申请的用处。

第十九条 凡依规应缴纳的企业所得税款及依规应贴用印花税票，若因举办工作人员的粗心大意产生漏扣、少报、漏贴或短扣、短报、短贴等风流韵事以至遭到惩罚者，及其劳动力保险费用的滞缴情事，其税款滞纳金及罚款应由举办工作人员以及直属机关负责人承担赔付。