收到进项票如何做账？企业取得进项发票时，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算。借：原材料等(根据购入业务内容计入对应科目)/应交税费——应交增值税(进项税额)，贷：银行存款(或应付账款)。

1.企业取得进项发票，具体账务处理如下：

借：原材料等(根据购入业务内容计入对应科目)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(或应付账款)

2.企业取得进项发票未进行认证的，具体账务处理如下：

借：原材料(或库存商品等科目)

应交税费——应交增值税(待认证进项税额)

贷：银行存款(或应付账款)

待发票进行认证后，分录为：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——应交增值税(待认证进项税额)

企业取得进项发票时，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算，需注意的是，小规模纳税人企业取得增值税进项发票时，不得进行进项税额的抵扣，需以价税合计金额计入对应科目。