税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法。
税法的核心构成要素
纳税义务人
俗称 “纳税人”，指依法直接负有纳税义务的单位和个人。比如企业缴纳企业所得税、个人取得工资薪金缴纳个人所得税，这些企业和个人就是对应税种的纳税人。
俗称 “纳税人”，指依法直接负有纳税义务的单位和个人。比如企业缴纳企业所得税、个人取得工资薪金缴纳个人所得税，这些企业和个人就是对应税种的纳税人。
征税对象
税法规定的征税的客体，是区分不同税种的根本标志。例：增值税的征税对象是 “货物销售、劳务提供、服务增值额”；企业所得税的征税对象是 “企业的生产经营所得和其他所得”。
税法规定的征税的客体，是区分不同税种的根本标志。例：增值税的征税对象是 “货物销售、劳务提供、服务增值额”；企业所得税的征税对象是 “企业的生产经营所得和其他所得”。
税率
计算应纳税额的尺度，直接决定税负高低，常见类型有：
比例税率：如增值税一般纳税人的 13、9 税率，企业所得税的 25 税率；累进税率：如个人所得税综合所得的 3-45 超额累进税率；定额税率：如消费税中啤酒、黄酒按 “吨” 征收固定税额。
计算应纳税额的尺度，直接决定税负高低，常见类型有：
比例税率：如增值税一般纳税人的 13、9 税率，企业所得税的 25 税率；累进税率：如个人所得税综合所得的 3-45 超额累进税率；定额税率：如消费税中啤酒、黄酒按 “吨” 征收固定税额。
纳税环节
征税对象在流转过程中应当纳税的环节。比如消费税，部分应税消费品（如卷烟）在 “生产销售环节” 和 “批发环节” 双重征税。
征税对象在流转过程中应当纳税的环节。比如消费税，部分应税消费品（如卷烟）在 “生产销售环节” 和 “批发环节” 双重征税。
纳税期限
纳税人缴纳税款的法定期限。比如增值税按月或按季申报，企业所得税分月 / 季预缴、年度汇算清缴。
纳税人缴纳税款的法定期限。比如增值税按月或按季申报，企业所得税分月 / 季预缴、年度汇算清缴。
税收优惠
为调控经济、扶持特定行业设定的减税、免税、退税等政策。比如小微企业所得税优惠、研发费用加计扣除、高新技术企业减按 15 征收企业所得税等。
为调控经济、扶持特定行业设定的减税、免税、退税等政策。比如小微企业所得税优惠、研发费用加计扣除、高新技术企业减按 15 征收企业所得税等。
课程简介
税法的分类（按征税对象划分）
流转税类，以商品或劳务的流转额为征税对象，是我国税收体系的主体税种，包括增值税、消费税、关税。特点是税源广、征收普遍，税负容易转嫁。 所得税类，以纳税人的所得额为征税对象，包括企业所得税、个人所得税。特点是直接税，税负不易转嫁，能调节收入分配。财产税类，以纳税人拥有或支配的财产为征税对象，包括房产税、契税、车船税等。行为税类，以特定行为为征税对象，包括印花税、城市维护建设税等。资源税类， 以自然资源为征税对象，包括资源税、城镇土地使用税等，目的是调节资源级差收入。
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税法的核心作用
组织财政收入：这是税法基本的作用，通过征税筹集资金，用于国防、教育、医疗、基础设施建设等公共支出。调节经济运行：通过税收优惠或限制政策，引导资源流向。比如对新能源企业减税，鼓励绿色产业发展；对高耗能行业征税，抑制粗放型发展。调节收入分配：通过累进税率等设计，缩小贫富差距。比如个人所得税对高收入群体适用高税率，对低收入群体免税或低税率。维护经济秩序：通过规范纳税行为，打击偷税、漏税、虚开发票等违法行为，保障市场公平竞争。
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税法实操培训课程的招生对象
1
税务行业人士希望进入税务领域工作，或在税务岗位上提升专业能力，以税务师职业为发展方向的人群。
2
在职财税人员已在财务、会计等财税相关岗位工作，希望通过税务师证书，提升自身专业水平的在职人员。
3
企业财税管理者企业的财务经理、税务主管等管理人员，需要系统学习税务知识，以更好地进行企业税务管理。
4
考证提升者有一定财税基础，希望通过税务师证书，增加自身专业资质含金量，拓宽职业发展道路的人群。
